2015注册税务师考试《税法二》模拟试题（四）

虽然2015年注册税务师考试的报名时间尚未确定，但是早点做好准备还是有好处的，下面应届毕业生网为你整理了，注册税务师考试的模拟试题，希望对你有所获益。

　　一、单项选择题

1、某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值200万元，换进的房产价值500万元;第二笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值200万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税( )。

A、0万元

B、9万元

C、18万元

D、33万元

2、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是( )。

A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B、某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税

C、已购公有住屋经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住屋的，应征土地权属转移的契税

D、债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

3、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是( )。

A、将房产用于偿债的张先生

B、以房屋权属作价投资的某企业集团

C、将房产投资于本人经营企业的李先生

D、购买房产用于翻建新房的马太太

4、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是( )。

A、土地增值税

B、契税

C、营业税

D、城市维护建设税

5、王某2012年购买的一套公有住屋，支付价款350000元，2013年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完全产权住屋，2013年5月王某应该缴纳契税( )元。(契税税率3%)

A、0

B、1740

C、6900

D、12174

6、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。

A、协议方式出让国有土地使用权的

B、国有土地使用权赠与

C、以竞价方式出让国有土地使用权的

D、按市场价格进行房屋交换

7、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照( )计征契税。

A、首次付款金额

B、合同规定总价款的一半

C、合同规定的总价款

D、首次付款额的3倍

8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是( )。

A、学校和公司各负担一半的契税

B、学校在转让时不缴纳契税

C、仅受让公司缴纳契税

D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

9、居民甲2013年购置了一套价值100万元的新住屋，同时对原有的两套住屋处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住屋与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2013年应缴纳的契税为( )万元。

A、4

B、6

C、7.2

D、9.2

　　二、多项选择题

1、下列关于契税的征税范围说法正确的有( )。

A、以获奖方式取得房屋产权因不需要支付对价，不需要缴纳契税

B、房屋交换时交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税

C、对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税。如果减免出让金则可以相应减免契税

D、企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

E、企业改制重组过程中，同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税

2、下列关于契税的陈述正确的是( )。

A、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登机前退房的，退还已缴纳契税

B、对金融租赁公司开展售后租回业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税

C、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税

D、个人购买普通住屋免征契税

E、契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象

3、先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为( )。

A、补缴的其他出让费用

B、土地的评估价格

C、补缴的土地出让金

D、土地的重置成本

E、土地基准地价

4、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。

A、以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

B、房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C、买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D、土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

5、下列关于契税的陈述正确的.有( )。

A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳

B、契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

C、契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D、纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税

E、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

6、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。

A、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税

B、对公租房经营管理单位购买住屋作为公租房，免征契税

C、遭受自然灾害后重新购买住屋

D、婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

E、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的

7、下列情形中，免征契税的有( )。

A、承受荒山加以利用的

B、企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住屋的

C、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的

D、对国家石油储备基地进行第一期项目建设的

E、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的

8、下列各项中，符合契税有关规定的有( )。

A、对公租房经营管理单位购买住屋作为公租房，免征契税

B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予以退还已纳契税

C、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E、符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报