2015年注册税务师《税法二》考试模拟题（附答案）

　　一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)

1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是(　　)。

A.以经营租赁方式出租的固定资产

B.房屋、建筑物

C.季节性停用和大修理停用的机器设备

D.提前报废的固定资产

参考答案：D

2.经国务院批准设立的企业集团,其核心企业对紧密层企业资产控股为(　　)的,可由控股的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。

A.90%

B.50%

C.100%

D.60%

参考答案：C

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,按(　　)的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

A.实际发放的工资总额

B.应付工资贷方余额

C.计税工资总额

D.计提工资总额

参考答案：C

4.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项月是(　　)。

A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金

B.纳税人转让各类固定资产发生的费用

C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用

D.纳税人筹办期间发生的利息支出

参考答案：D

5.某企业当年在册职工1000人,当地政府规定人均月计税工资标准为600元,企业当年发放工资500万元,奖金300万元,津贴补贴150万元。根据税法规定,该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)。

A.720万元期

B.950万元

C.800万元

D.630万元

参考答案：A

6.可以享受校办企业税收优惠的有(　　)。

A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业

B.学校向外单位投资举办的联营企业

C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业

D.由学校出资自办,由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

参考答案：D

7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是(　　)。

A.股份制企业

B.高新技术企业

C.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业

D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

参考答案：D

8.按现行《企业所得税暂行条例》规定,投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的,应作补缴所得税调整(　　)。

A.投资方企业与联营企业适用税率一致的

B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致,但联营企业享受减免税优惠的

参考答案：C

9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其(　　)为一个纳税年度。

A.6个月

B.换算成全年

C.实际经营期

D.3个月

参考答案：C

10.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者(　　)时,即为取得收入。

A.在产品完成

B.在产品销售

C.分得产品

D.取得产品销售收入

参考答案：C

11.下列项目中,可以在外商投资企业的成本费用中列支的是(　　)。

A.银行罚息

B.担保支出

C.职工的境外社会保险费

D.购买专利的支出

参考答案：A

12.　在海南省从事农业开发的某外商投资企业,经营期为20年,其应享受的税收优惠为(　　)。

A.从开始获利的年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税

B.从开始获利的年度起,第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税

C.从开始获利的年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

D.从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税

参考答案：D

13.某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%, 其适用所得税税率为(　　)。

A.15%

B.12%

C.10%

D.7.5%

参考答案：C

14.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,其适用的再投资退税额的计算公式为(　　)。

A.500÷(1-30%)×30%×40%

B.500÷(1-33%)×33%×40%

C.500÷(1-30%)×30%×100%

D.500÷(l-33%)×30%×40%

参考答案：D

15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业,1992至1995年获利情况为：5万元,一50万元,一10万元,60万元,其始获利的年度为(　　)。

A.　1992年

B.　1993年

C.　1994年

D.　1995年

参考答案：A

16.某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元,应征得税税额为(　　)。

A.0

B.5万元

C.10万元

D.16.5万元

参考答案：A

17.某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采取分期支付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间是(　　)。

A.签订专利权转让合同时

B.每次支付专利使用费时

C.收到境外公司的专利使用费收据凭证时

D.税务机关指定的时间

参考答案：B

18.某外国企业在我国设立一常设代表机构,经税务部门认定,按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时,核定利润率比率为(　　)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.参照同行业利润水平

参考答案：B

19.下列所得属于劳务报酬所得的是(　　)。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

参考答案：A

20.在确定所得来源地时,劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时,国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日

参考答案：D

21.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不超过其应纳税所得额(　　)的部分可以据实扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%

参考答案：B

22.股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的(　　)为收入额,计征个人所得税。

A.转让收入

B.股票票面金额

C.股票票面金额与原购买金额的差额

D.股息

参考答案：B

23.下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是(　　)。

A.加班费

B.特殊工种补助

C.差旅费津贴

D.奖金

参考答案：C

24.纳税人曹某于1995年10月购买住屋一栋,1998年4月转让该住屋,取得转让收入　240000元,此房购买时原价150000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为(　　)。

A.　38400　元

B.　18000元

C.12000元

D.47840元

参考答案：C

25.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬50000元,其应纳个人所得税额为(　　)。

A.　8000元

B.　10000元

C.　12000元

D.　14760元

参考答案：B

26.下列所得中免征个人所得税的是(　　)。

A.奖金

B.保险赔款所得

C.企业津贴

D.有奖储蓄所得

参考答案：B

27.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(　　)。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产经营所得

参考答案：D

28.下列行为中,应缴纳土地增值税的是(　　)。

A.出让国有土地

B.转让非国有土地

C.转让国有土地使用权

D.房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门

参考答案：C

29.某房地产开发企业从事房地产开发项目,取得土地使用权支付了　200万元,房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额时,两项支出允许扣除的金额为(　　)。

A.　560万元

B.　660万元

C.　672万元

D.　632万元

参考答案：C

30.某房地产公司于1993年7月1日签订一份房地产开发合同,其中注明有偿受让土地合同的签订日为1993年6月20日,按规定投入资金进行开发,其在1998年8月1日第一次转让。依据税法规定,对转让土地应该(　　)土地增值税。

A.全额征收

B.免征

C.减半征收

D.预征

参考答案：B