税务师考试《税法二》模拟题

导语：注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法二》模拟题，方便大家学习参考！

多选题

下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B、个人取得的国债转让所得

C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E、个人合伙企业的自有利润

【正确答案】AD

【答案解析】选项B，属于资产转让所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税；选项CE，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

单选题

李某在甲市居住，2015年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。

A、李某实际工作单位所在地

B、转让房产的坐落地乙市

C、李某的实际居住地

D、李某的户籍所在地

【正确答案】B

【答案解析】当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地时，应在房地产坐落地主管税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住地在同一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税。

单选题

2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税（ ）元。

A、1500

B、1800

C、2600

D、3000

【正确答案】C

【答案解析】技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税＝200×0.3‰×10000＋（300＋100）×0.5‰×10000＝2600（元）

多选题

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（ ）。

A、纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B、房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C、地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D、融资租赁房屋的，由承租人依照房产余值计算缴纳房产税

E、出租的房产，以房产余值作为房产税计税依据

【正确答案】BD

【答案解析】选项A，纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税；选项C，地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定；选项E，对出租的房屋按租金作为计税依据。

单选题

下列说法中，不符合车船税申报和缴纳规定的是（ ）。

A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C、依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

D、对于进口的机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准

【正确答案】B

【答案解析】选项B，已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

单选题

下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

A、取得车船所有权的`次月

B、合同、协议载明的车船交付日的次月

C、购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

【正确答案】D

【答案解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即该车船交付的当月。以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

单选题

符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限，为土地、房屋权属转移合同生效的（ ）日内。

A、10

B、7

C、15

D、30

【正确答案】A

【答案解析】申报减免契税和申报缴纳契税的期限，均为10日内。符合减免税规定的契税纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内，向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。