2015注册税务师《税法二》模拟试题（七）

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　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

(1)根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

A. 退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

(2)某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取l2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为l0000元，l2月份王某应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A. 565

B. 1925

C. 2775

D. 4245

(3)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括(　　)。

A. 税务登记证原件

B. 工商营业执照原件

C. 上年度的纳税证明

D. 房地产评估报告

(4)下列单位不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A. 国有企业

B. 个人独资企业

C. 集体企业

D. 外商投资企业

(5)企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，P2(　　)为房产税的计税依据。

A. 取得的分红

B. 房产市值

C. 房产净值

D. 房产余值

(6)王先生2013年7月退休，每月领取退休工资l300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2013年9月10日王先生应缴纳个人所得税(　　)元。

A. 120

B. 175

C. 90

D. 45

(7)根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是(　　)。

A. 企业为投资者支付的商业保险费

B. 企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D. 非银行企业内营业机构之间的利息

(8)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为(　　)。

A. 半个月

B. 1个月

C. 1个季度

D. 半年

(9)乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税(　　)元。

A. 1800

B. 7500

C. 9000

D. 9300

(10)下列关于代售印花税票的表述，正确的是(　　)。

A. 税务机关应给予代售单位10%的手续费

B. 代售户所领取的印花税票，可转与他人销售

C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储

D. 特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳

(11)根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是(　　)。

A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C. 广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

D. 安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

(12)以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是(　　)。

A. 销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

B. 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

(13)印花税汇总缴纳的期限为(　　)。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)内不改变。

A. 5天、半年

B. 10日、一年

C. 一个月、一年

D. 半年、一年

(14)张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2013年张某应缴纳个人所得税(　　)元。

A. 4850

B. 5690

C. 5970

D. 6120

(15)根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是(　　)。

A. 房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

B. 旧房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

C. 旧房地产的价格一旧房地产原值+建筑物折旧

D. 旧房地产的价格一旧房地产市场价格一建筑物折旧

(16)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是(　　)。

A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

B. 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C. 私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住屋

(17)下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是(　　)。

A. 每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除

C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

D. 研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

(18)李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得l500元，李某2013年12月应申报缴纳个人所得税(　　)元。

A. 4994.44

B. 7075

C. 9525

D. 8323.53

(19)某外商投资企业以55万元价格从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　　)元。

A. 0

B. 12500

C. 15000

D. 25000

(20)关于印花税的税务处理，下列处理错误的是(　　)。

A. 技术服务合同应按“技术合同”征收印花税

B. 会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税

C. 以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

D. 金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花

(21)2013年某民用机场占地l00万平方米，其中飞行区用地87万平方米，场外道路用地8万平方米，场内道路用地1.5万平方米，工作区用地3.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2013年该机场应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

A. 125000

B. 150000

C. 250000

D. 350000

(22)根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是(　　)。

A. 提供非专利技术的所得

B. 提供稿件取得的稿酬所得

C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D. 提供专利取得的所得

(23)某金融机构2013年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次l00万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2013年应缴纳印花税(　　)元。

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

(24)下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是(　　)。

A. 仓库

B. 水塔

C. 室内游泳池

D. 包含中央空调在内的生产车间

(25)下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是(　　)。

A. 预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B. 企业应当在接到税务机关正式会谈通知之日其3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

C. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

D. 企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

(26)根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是(　　).

A. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责任

B. 个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

C. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员

D. 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月l5日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

(27)以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是(　　)。

A. 非因住屋改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住屋给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“股息、红利”项目征收个人所得税

B. 实行核定征税的合伙企业，可以享受税收优惠

C. 某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

D. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

(28)根据车船税法的规定，下列表述错误的是(　　)。

A. 拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

B. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

(29)王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2013年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区;年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税(　　)元。

A. 21440

B. 11400

C. 16190

D. 23310

(30)某企业(不符合房改政策)2013年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年l2月购买的房屋面积是l20平方米，张某取得当月工资4200元。张某l2月应缴纳个人所得税(　　)元。

A. 32016

B. 26025

C. 26230

D. 205

(31)居民甲某共有三套房产，2013年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某l5万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　　)万元。

A. 0.45

B. 1.95

C. 2.25

D. 2.85

(32)下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是(　　)。

A. 企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于非营利性且产权属于全体业主的，可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用

B. 企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于营利性的`，应当单独核算其成本，按建造开发严品进行处理

C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

D. 企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计人当期纳税所得额

(33)某生产企业2013年4月1日，以经营租赁方式租人固定资产使用，租期l年，按独立纳税人交易原则支付年租金l.2万元;9月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3.6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　　)万元。

A. 0.9

B. 1.2

C. 2.4

D. 4.5

(34)重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税(　　)万元。

A. 0

B. 73.65

C. 65.03

D. 180

(35)甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为(　　)万元。

A. 70

B. 0

C. 140

D. 100

(36)在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是(　　).

A. 个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除

B. 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除

C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税

(37)下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

A. 国债转让收益

B. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项

C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

(38)依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是(　　)。

A. 房屋出租

B. 国有土地使用权转让

C. 房屋买卖

D. 房屋赠与

(39)2012年初甲居民企业以实物资产l800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2013年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税(　　)万元。

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0

(40)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

A. 企业之间支付的管理费

B. 企业按照规定支付的会员费

C. 企业为投资者支付的商业保险费

D. 向投资者支付的股息