2015年注册税务师《税法一》模拟试题（四）

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　　一、单项选择题

1. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.从事汽车修配业的个人

B.单位销售门窗的同时负责安装

C.从事缝纫业务的个体户

D.将不动产无偿赠送他人的单位

2. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

3. 某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()。

A.1.35万元

B.1.75万元

C.1.85万元

D.2.25万元

4. 某房地产开发公司2011年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额()万元。

A.3619.24

B.2188.42

C.2861.69

D.2895.40

5. 下列关于营业税的有关说法中正确的是()。

A.个人从事快递业务应按照“交通运输业”征收营业税

B.“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税

C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税

D.航空地面服务业务按“服务业”征收营业税

6. 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。

A.按期纳税的起征点为月营业额1000-5000元

B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C.纳税人自建住屋销售给本单位职工，免征营业税

D.中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税

7. 某金融企业从事债券买卖业务，2011年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为()。

A.1185元

B.5000元

C.2500元

D.64000元

8. 某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为()元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

9. 某运输公司2011年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、集装箱使用费3万元;经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司8月应纳营业税()万元。

A.4.8

B.4.95

C.4.72

D.4.766

10. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税的兼营行为的是()。

A.运输企业销售货物并负责运输所售货物

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.建材商店销售建材并为购货客户提供建筑、安装、装饰业务

D.电信公司为用户安装电话，并附设电信设备专营店销售电信设备

11. 根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是()。

A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税

B.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，减半征收营业税

C.2011年个人按市场价格出租居民住屋，按3%的税率减半征收营业税

D.残疾人个人提供的劳务免征营业税

12. 某商业银行2011年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为()万元。

A.10

B.10.70

C.11.45

D.18.32

13. 某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为()万元。

A.100

B.53.5

C.62.5

D.85.6

14. 根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%-20%的税率征税营业税的行业是()。

A.金融业

B.建筑业

C.娱乐业

D.服务业

15. 关于自2011年1月28日起个人销售住屋征收营业税的规定，下列叙述错误的是()。

A.个人将购买不足5年的非普通住屋对外销售，全额征收营业税

B.个人将购买不足5年的普通住屋对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

C.个人将购买超过5年的非普通住屋对外销售，按照销售收入减去购买房屋的价款后的'差额征收营业税

D.个人将购买超过5年的普通住屋对外销售，免征营业税

　　二、多项选择题

1. 根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有()。

A.文化场所的出租业务

B.金融机构的融资租赁业务

C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务

D.航空运输企业从事的干租业务

E.单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得的业务

2. 根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有()。

A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围

B.酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税

C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税

D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用

E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

3. 下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有()。

A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地

E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

4. 根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有()。

A.银行买卖金银的业务，不征收营业税

B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

E.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税

5. 依据营业税的有关规定，下列项目属于“文化体育业”征税范围的有()。

A.有线电视台广告的播映

B.资料借阅业务

C.出租文化场所

D.广播电视有线数字付费频道业务

E.从事体育表演活动

6. 按照现行营业税的有关规定，下列说法正确的有()。

A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税

B.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

C.中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税

D.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税

E.境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税