2015注册税务师考试《税法一》模拟试题（八）及答案

　一、单项选择题

【试题1】有关税法的法定解释，下列表达正确的是()

A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C. 字面解释是税法解释的基本方法

D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

答案：C

【试题2】下列有关税法解释的表述中，正确的是(　)。

A.税法解释不具有针对性

B.税法解释不具有专属性

C.检察解释不可作为办案的依据

D.税法立法解释通常为事后解释

答案：D

【试题3】我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于(　)。

A.司法解释　　　B.字面解释

C.扩充解释　　　D.行政解释

答案：C

【试题4】关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是( )。

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

答案：D

【试题5】在税收法律关系中，纳税人享有的权力与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是()。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

B.依法进行账簿、凭证管理

C.依法注销税务登记

D.向税务机关咨询税法及纳税程序

答案：D

【试题6】税收法律关系产生的标志是(　)。

A.纳税人办理或重新办理税务登记　　B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实　 　 D.征、纳双方权利与义务关系的形成

答案：C

【试题7】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是不一致的

答案：A

试题8】下列关于累进税率的表述正确的是(　)。

A.超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高

B.全额累进计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理

C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

D.计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率

【答案】B

【试题9】假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为(　)元。

A.12600 B.12280

C.19200 D.18880

答案：B

解析：纳税所得=48000-800=47200，按照超额累进税率方式计算

应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元

【试题10】关于税收实体法要素，下列说法中正确的是(　)。

A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目

C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人

答案：D

【试题11】关于税务部门规章，下列表述错误的是(　)。

A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

答案：D

【试题12】关于税务规章，下列说法中正确的是(　)。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

答案：D

【试题13】税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是(　)。

A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.适用于特定的主体

D.法院判决时遵照执行

【答案】B

【试题14】关于税收执法监督的说法，正确的是( )。

A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D税收执法监督的形式均为事后监督

答案：B

【试题15】按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(　)。

A.住所标准 B.时间标准

C.意愿标准 D.籍贯标准

【答案】D

【试题16】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时斯内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同—或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为(　) 。

A.国际征税

B.国际双重征税

C.国际税收抵免

D.国际税收饶让

答案：B

【试题17】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(　)。

A. 分国限额抵免法　B.综合限额抵免法　C.税收饶让　D.免税法

答案：C

【试题18】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()

A. 免税法

B.税收饶让

C.直接抵免法

D. 间接抵免法

答案：A

【试题19】关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B允许抵免额等同于抵免限额

C税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

D抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

答案：D

【试题20】下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是(　)。

A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C.转让定价税制的管辖对象是关联交易

D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

【答案】D

【试题21】关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某一税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

答案：A

【试题22】关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。

A.转让定价税制是某一税种的专门税制

B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

答案：B