2016注册税务师《税法(二)》模拟试题

　　一、单选题

1、下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是(　　)。

A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额

B.企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税

C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除

D.企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额

2、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

A.国债转让收益

B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3、根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是(　　)。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时问超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入

D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的'销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

4、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C.企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

　　二、多选题

5、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(　　)。

A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补

C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补

6、根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

7、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.转让资产时该项资产的净值

B.税收滞纳金

C.以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业所得税税款

　　三、综合题

8、关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有(　　)。

A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

9、2011年应纳税所得额是(　　)万元。

A.514.71

B.260.13

C.599.71

D.211.71

10、2011年该企业应缴纳的企业所得税是(　　)万元。

A.52.93

B.115.43

C.192.27

D.219.77