2016注册税务师考试《税法二》模拟试题

注册税务师
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注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。以下是yjbys网小编整理的关于注册税务师考试《税法二》模拟试题，供大家备考。

　综合分析题

(一)

A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：

(1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元;

(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元;

(3)销售费用800万元，其中广告费600万元;

(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;

(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元;

(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;

(7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。

根据上述资料，回答下列问题：

1.企业所得税前可以扣除的广告费用金额为( 　)万元。

A.600

B.500

C.0

D.918

2.企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为( 　)万元。

A.100

B.30.6

C.60

D.0

1.企业所得税前可以扣除的财务费用为( 　)万元。

A.80

B.0

C.30

D.50

2.企业所得税前可以扣除的捐赠金额为( 　)万元。

A.10

B.O

C.92.21

D.8

3.该企业2014年应纳税所得额为( 　)万元。

A 520

B.434.8

C.960.4

D.430

4.该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( 　)万元。

A.108.7

B.15

C.65.22

D.O

(二)

甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下：

(1)营业收入220万元;

(2)营业成本78万元;.

(3)营业税金及附加26万元;

(4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元;

(5)管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备o.36万元、工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;

(6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%;

(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给8企业使用，2014年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例;

已知：合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。

根据上述资料，回答下列问题：

5.合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( 　)万元。

A.22.20

B.22.80

C.29.30

D.11.90

6.以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有( 　)。

A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的590}口除

B.研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除