2015注册税务师《税法二》模拟真题及答案

　　一、单项选择题

1、中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税(　)元。

A、311.47

B、316.27

C、294.00

D、266.50

2、中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税(　)元。

A、4800

B、5200

C、8800

D、7400

3、2013年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　)元。

A、4480

B、4560

C、6080

D、7760

4、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

5、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

6、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

7、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、在其他单位兼职取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

8、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。

A、3500

B、3990

C、5000

D、5500

9、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2013年3月应缴纳的个人所得税是()元。

A、20856.25

B、21151.25

C、31031.25

D、21856.25

10、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、3250

B、3360

C、3580

D、3926

　　二、多项选择题

1、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有(　)。

A、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

B、实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

C、个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

D、无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

E、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

2、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(　)。

A、投资者的工资不得税前扣除

B、企业计提的各种准备金不得税前扣除

C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

3、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有(　)。

A、转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B、转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C、转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

D、个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E、个人出售己购公有住屋时的应纳税所得额，为出售公有住屋的销售价格减去住屋面积标准的经济适用屋价款和合理费用后的余额

4、个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有(　)。

A、股票面值

B、股票发行价

C、每股净资产

D、股权转让日的股票市值

E、个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

5、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(　)。

A、房产转租收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入