2016年注册税务师《税务实务》考试练习题

注册税务师
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　　练习题一

　　单项选择题

1、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过(　　)保证金，并限期缴销发票。

A.5千元

B.1万元

C.5万元

D.不再收取保证金

2、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是(　　)。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%

C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%

D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

3、下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是(　　)。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人

D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年

4、某企业签订进料加工复出口货物合同，2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币4000000元，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为13%，则当期不得免征和抵扣的税额为(　　)元。

A.24000

B.48000

C.32000

D.84000

5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额5000000元，2015年6月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2500000元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收人4000000元。则该烟草批发企业应缴纳消费税(　　)元。(生产环节卷烟消费税税率56%，并按150元/箱加征从量税;批发环节卷烟消费税税率11%，并按250元/箱加征从量税)

A.325000元

B.440000元

C. 515000元

D.0元

6、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是(　　)。

A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

7、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是(　　)。

A.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额10%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

B.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金