2017税务师考试《税法二》冲刺分析题

税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时，成绩满分为140分。以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《税法二》冲刺分析题，供大家备考。

　　综合分析题

(一)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：

(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票;

(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税;

(3)将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;

(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;

(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;

(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元;

(7)所得税前准许扣除的`营业税金及附加60.69万元;

(8)12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元;

(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。

(注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批)

79、计箅企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(　　)万元。

A.710

B.750

C.700

D.740

【正确答案】B

80、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是(　　)万元。

A.237

B.280.9

C.203

D.380.9

【正确答案】D

81、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是(　　)万元。(不考虑加计扣除)

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

【正确答案】B

82、2012年境内应纳税所得额是(　　)万元。

A.100.41

B.245.41

C.205.51

D.200.41

【正确答案】A

83、2012年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(　　)万元。

A.895.20

B.898.60

C.900.23

D.937.60

【正确答案】B

84、2012年度该企业实现的会计利润总额是(　　)万元。

A.1704.90

B.1791.90

C.1822.40

D.1998.90

【正确答案】C