2016注册税务师《税法二》考前冲刺综合分析题

《税法Ⅱ》科目的考试，与往年无异，重点知识仍集中在企业所得说、个人所得税上，只是今年企业所得税的分值有所增加。下面是yjbys网小编提供给大家关于注册税务师《税法二》考前冲刺综合分析题，祝大家顺利通过考试。

　综合分析题

(一)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费

14万元。

(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

79、2011年企业缴纳的下列税费，正确的有(　　)。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

【正确答案】A，B，C

80、2011年该企业实现的会计利润是(　　)万元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

【正确答案】B

81、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有(　　)。

A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

【正确答案】A，B，C

82、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的`有(　　)。

A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

【正确答案】A，C，D，