2016注册税务师《税法二》考前冲刺多选题

2016年税务师考试将至，为帮助大家在考前复习冲刺阶段做好复习，以下是yjbys网小编整理的关于注册税务师《税法二》考前冲刺多选题，供大家备考。

　多项选择题

41、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有(　　)。

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得"项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计箅扣缴个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

【正确答案】A，C，D

42、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有(　　)。

A.企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E.研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所的额

【正确答案】B，D，E

43、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括(　　)。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

【正确答案】A，C，D，E

44、根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有(　　)。

A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业

B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

C.被清箅企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础

D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清箅所得中弥补

E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

【正确答案】C，E

45、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的.报酬

C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

【正确答案】D，E

46、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有(　　)。

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息

【正确答案】A，E

47、某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7OOO元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有(　　)。

A.主编应纳的个人所得税是1235元

B.主编应纳的个人所得税是1568元

C.其余三位每人应纳的个人所得税是492元

D.其余三位每人应纳的个人所得税是784元

E.共计应纳的个人所得税是3920元

【正确答案】B，D，E

48、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(　　)。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

【正确答案】A，B，C，E

49、以下关于土地增值税的表述中，正确的有(　　)„

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

【正确答案】A，D，E

50、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有(　　)。

A.耕地占用税由地方税务机关负责征收

B.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的，征收耕地占用税

E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收

【正确答案】A，B，C，E

51、下列房产应征房产税的有(　　)。

A.企业办公用的房产

B.军队出租的空余房产

C.个人拥有的营业性房产

D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

E.施工期间在基建工地附近租用的房产

【正确答案】A，C，E

52、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社

与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是(　　)。

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

【正确答案】A，B，D

53、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收人中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人出售已购公有住屋时的应纳税所得额，为出售公有住屋的销售价格减去住屋面积标准的经济适用屋价款和合理费用后的余额

【正确答案】B，D

54、下列合问中，应该征收印花税的有(　　)。

A.未按期兑现的合同

B.电网与用户之间签订的购售电合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

E.企业与会计师事务所签订的审汁合同

【正确答案】A，C

55、下列关于房产投资的房产税的说法正确的有(　　)。

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收人的，减按4%征收房产税

【正确答案】B，C，D