2016税务师《税法二》考前冲刺多选题

《税法二》科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税(企税与个税)，在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题;第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税。以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前冲刺多选题，供大家备考。

　　多项选择题

41、企业所得税是对所得征税，有所得者缴纳，无所得者不缴纳。就其计税原理而言，所得税的作用包括(　　)。

A、促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力

B、调节产业结构，促进经济发展

C、为国家建设筹集财政资金

D、公平税负、量能负担

E、增强纳税意识，树立义务观念

【正确答案】A，B，C，D

42、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有(　　)。

A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B、以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现

C、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

E、企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

【正确答案】A，C，D，E

43、境外投资方间接转让中国居民企业股权，符合相应条件不征收企业所得税的，应该向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供以下资料(　　)。

A、股权转让合同或协议

B、境外投资方设立被转让的境外控股公司具有合理商业目的的说明

C、境外投资方与其所转让的境外控股公司在资金、经营、购销等方面的关系

D、境外投资方所转让的境外控股公司的生产经营、人员、账务、财产等情况

E、境外投资方所转让的境外控股公司在境外缴纳税款的情况说明

【正确答案】A，B，C，D

44、根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于免税收入的有(　　)。

A、非营利组织从事营利活动取得的收入

B、不征税收入孳生的银行存款利息收入

C、国债利息收入

D、符合条件的居民企业之间的投资收益

E、财政补贴收入

【正确答案】B，C，D

45、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(　　)。

A、企业某一纳税年度发生的亏损可以用一下年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B、企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度

C、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，应先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴纳的企业所得税款

D、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

E、一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补

【正确答案】A，B，C，D

46、下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有(　　)。

A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的

D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

E、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

【正确答案】A，B

47、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　　)。

A、发生的合理的劳动保护支出

B、转让固定资产发生的费用

C、非居民企业向总机构支付的合理费用

D、企业计提的未经核准的坏账准备

E、企业内营业机构之间支付的租金

【正确答案】A，B，C

48、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有(　　)。

A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

【正确答案】C，D，E

49、企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告，预约定价安排书面申请报告应包括的内容有(　　)。

A、安排所涉及的关联交易类别和纳税年度

B、相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况

C、企业近3年财务、会计报表资料，产品功能和资产的资料

D、安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划

E、是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题

【正确答案】A，B，C，D

50、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。

A、将资产用于市场推广

B、将资产用于对外赠送

C、将资产用于职工奖励

D、将自建商品房转为自用

E、将资产用于生产、制造、加工另一产品

【正确答案】D，E

51、2012年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，陈某以50万元的价格购买的其中一套，单位原购置价格为56万元，陈某每月工资5000元。对上述业务处理正确的有(　　)。

A、陈某12月份应缴纳的个人所得税11490元

B、低价购房差价应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税

C、低价购房差价应按其他所得缴纳个人所得税

D、低价购房差价应按全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

E、.陈某12月份应缴纳个人所得税12000元

【正确答案】A，D

52、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()。

A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B、从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

【正确答案】A，D，E

53、下列关于限售股个税计算陈述，正确的有(　　)。

A、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税

B、限售股转让所得的个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

C、证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

D、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费

E、个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务

【正确答案】A，B，D，E

54、在计算个人独资企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有(　　)。

A、投资者领取的工资

B、从业人员工资支出

C、投资者及其家庭发生的生活费用

D、财产保险支出

E、计提的准备金支出

【正确答案】A，C，E

55、根据个人所得税法的有关规定，下列关于股权转让所得核定方法的有关规定正确的有(　　)。

A、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

B、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对所对应的净资产份额核定股权转让收入

C、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

D、参照同一企业其他股东以往年度股权转让价格核定转让收入

E、参照相同或类似条件下同行业上年度平均股权转让价格核定股权转让收入

【正确答案】A，B，C