2016年税务师考试《税法二》冲刺单选题

2016年税务师职业资格考试将在11月12、13日举行，为了帮助大家更好地备考，下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师考试《税法二》冲刺单选题，祝大家考试顺利。

单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是(　　)。

A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

【正确答案】C

2、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认错误的是(　　)。

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D、销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

【正确答案】B

3、2012年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元)，发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元)，管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2012年该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A、400

B、350

C、334

D、459

【正确答案】C

4、经认定的某动漫企业，2012年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费15万元。2012年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额(　　)万元。

A、3

B、10.5

C、7.5

D、8

【正确答案】A

5、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是(　　)。

A、企业各项存货发生的正常损耗

B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D、企业存固定资产因管理不善发生被盗损失

【正确答案】D

6、2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是()。

A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B、甲企业应确认投资的股息所得105万元

C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

【正确答案】B

7、某居民企业不能正确核算成本费用，2012年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2012年该企业应缴纳的企业所得税(　　)万元。

A、15

B、10

C、10.5

D、20

【正确答案】A

8、根据税法的有关规定，下列关于计税基础表述错误的是(　　)。

A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

B、通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

C、通过支付现金方式取得的投资资产，以原账面价值为成本

D、通过支付现金以外的方式取得的'存货，以该存货公允价值和支付的相关税费为成本

【正确答案】C

9、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

【正确答案】B

10、某居民企业2012年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万)，管理费用20万元(其中业务招待费5万元)，其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建，2013年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2013所得税前可以扣除的筹建费(　　)万元。

A、340

B、113.33

C、338

D、112.67

【正确答案】D

11、2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额为80万元。2012年该企业实际应缴纳企业所得税(　　)万元。

A、20

B、13

C、12.66

D、14.66

【正确答案】C

12、甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。乙公司取得甲企业股权的计税基础为(　　)万元。

A、43200

B、40800

C、42800

D、40000

【正确答案】B

13、根据企业所得税法的规定，下列表述中错误的是(　　)。

A、软件企业发生的职工培训费支出可以据实扣除

B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除

D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

【正确答案】C

14、境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A、200

B、202.5

C、197.5

D、172.5

【正确答案】B

15、发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是(　　)。

A、扣缴义务发生之日起60日内

B、扣缴义务发生之日起30日内

C、扣缴义务发生之日起15日内

D、扣缴义务发生之日起10日内

【正确答案】B

16、某中国公民李某，当年在英国取得稿酬所得26000元，在美国已纳税款5000元;同时在日本取得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是(　　)元。

A、1400

B、1200

C、6640

D、0

【正确答案】A

17、约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2012年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2012年10月约翰应缴纳个人所得税(　　)元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

【正确答案】A

18、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是(　　)。

A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

【正确答案】D

19、2011年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为(　　)元。

A、3490

B、3750

C、3785

D、3790

【正确答案】A

20、以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是(　　)。

A、个体工商户专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，照章征收个人所得税

B、个人担任董事职务，取得的董事费按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C、纳税人通过中国境内非营利机构的社会团体向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除

D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除

【正确答案】C