2016年税务师《税法二》考前综合分析题练习

2016年税务师考试时间确定为11月12日-13日，现在正式进入备考冲刺阶段，为帮助考生做好各项备考准备，以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前综合分析题练习，供大家备考。

　综合分析题

(一)位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

79、2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税(　　)万元。

A.114.70

B.115.00

C.118.75

D.125.00

【正确答案】B

80、2010年甲公司应缴纳土地增值税(　　)万元。

A.116.90

B.131.40

C.144.60

D.152.80

【正确答案】C

81、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计(　　)万元。

A.229.4

B.246.65

C.247.9

D.255.85

【正确答案】D

82、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为(　　)万元。

A.76.70

C.131.90

D.136.70

【正确答案】B，

(二)我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。M09年陆某收入如下：

(1)在M公司每月取得基本工资5000元。

(2)1〜2月份从M公司每月取得职务工资4000元。

(3)3〜12月份从N公司每月取得补助6000元。

(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。

(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。

(6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。

(7)1〜12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。

83、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税(　　)元。

A.2975

B.4375

C.6125

D.8875

【正确答案】B

84、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税(　　)元。

A.475.00

B.777.27

C.825.00

D.1425.00

【正确答案】A

85、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的.所得全年应缴纳个人所得税(　　)元。

A.20675

B.27625

C.29200

D.33775

【正确答案】B

86、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税(　　)元。

A.550

B.650

C.750

D.850

【正确答案】A，

(三)某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：

(1)全年销售香烟不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用50万元，建设基金8万元，取得运输发票;

(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;

(3)发生其他销售费用380万元.其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元;

(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元、为员工定做统一制服费用30万元;

(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向玉树地震灾后重建捐赠20万元;

(6)所得税前准许扣除的销售税金110.56万元;

(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;

(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;

(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。

87、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是(　　)万元。

A.53.94

B.183.94

C.233.94

D.423.94

【正确答案】C

88、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是(　　)万元。

A.168

B.207.9

C.237.9

D.257.9

【正确答案】A

89、计算企业所得税前准许扣除的营业外支出是(　　)万元

A.27.5

B.35.1

C.41.7

D.55.1

【正确答案】B

90、境内生产经营应纳税所得额是(　　)万元。

A.312.5

B.512.4

C.600.5

D.742.4

【正确答案】D