2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题

《税法二》科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税(企税与个税)，在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题;第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税。以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前冲刺多选题，供大家练习备考。

多项选择题

41、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有(　　)。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

【正确答案】A，B，D

42、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有(　　)。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收人额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收人额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

【正确答案】B，C，E

43、下列关于耕地占用税特点的陈述，正确的有(　　)。

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于耕地开发与改良

E.征税面比较广

【正确答案】A，B，C，D

44、下列关于印花税贴花的说法，正确的有(　　)。

A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额増加的部分，应就增加的部分补贴印花

E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务

【正确答案】B，C，D

45、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有(　　)。

A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

【正确答案】A，C

46、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有(　　)。

A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

C.已办理退税的被盗车船失而复得的.，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

E.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

【正确答案】A，B，C，E

47、下列行为需要征收契税的有(　　)。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.以房产抵债

C.以实物交换房屋

D.国有土地使用权出让

E.等价交换的房屋

【正确答案】A，B，C，D

48、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董亊长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为董亊长缴纳的补充养老保险金

E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

【正确答案】A，D，E

49、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有(　　)。

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事其他非农业建设

C.占用鱼塘从事其他非农业建设

D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院

E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

【正确答案】A，B，C，E

50、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有(　　)。

A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

B.非盈利组织的免税收人孽生的银行存款利息收人是免税收入

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

【正确答案】A，B，C，E

51、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

【正确答案】A，B，C，D

52、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

【正确答案】A，C，D，E

53、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下(　　)相关证据材料确认。

A.相关事项合同、协议或说明

B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

E.企业应收账款账龄的相关证明

【正确答案】A，B，C，D

54、下列车船免征车船税的有(　　)。

A.纯电动汽车

B.插电式混合动力汽车

C.燃料电池汽车

D.非机动驳船

E.残疾人专用摩托车

【正确答案】A，B，C

55、根据车船税的规定，下列说法错误的有(　　)。

A.车船税属于财产税

B.企业内部行驶的车船不属于征税范围

C.车船税在车船实际使用地缴纳

D.车船税具有调节财富分配的作用E.车船税具有行为税和财产税的性质

【正确答案】B，C，E

56、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

【正确答案】A，C，D