2016年税务师考试《税法二》冲刺综合分析题

税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时，成绩满分为140分。以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《税法二》冲刺综合分析题，供大家备考。

　综合分析题

(一)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：

(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票;

(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税;

(3)将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;

(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;

(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;

(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元;

(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;

(8)12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元;

(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。

(注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批)

79、计箅企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(　　)万元。

A.710

B.750

C.700

D.740

【正确答案】B

80、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是(　　)万元。

A.237

B.280.9

C.203

D.380.9

【正确答案】D

81、计算企业所得税前准许扣除的`管理费用是(　　)万元。(不考虑加计扣除)

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

【正确答案】B

82、2012年境内应纳税所得额是(　　)万元。

A.100.41

B.245.41

C.205.51

D.200.41

【正确答案】A

83、2012年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(　　)万元。

A.895.20

B.898.60

C.900.23

D.937.60

【正确答案】B

84、2012年度该企业实现的会计利润总额是(　　)万元。

A.1704.90

B.1791.90

C.1822.40

D.1998.90

【正确答案】C