2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题

注册税务师
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所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(Ⅰ)》中相关税种应纳税额的计算。下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师《税法二》考前冲刺计算题，希望对大家的`备考有所帮助。

　计算题

(一)中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2012年度取得的收入如下：

(1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。

(2)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业。

(3)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。

(5)8月转让2010年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程中发生的税费120000元。

根据以上资料，回答下列问题：

71、张先生2012年工资薪金所得应缴纳的个人所得税(　　)元。

A、20125

B、26785

C、26025

D、40125

【正确答案】B

72、张先生中奖所得应缴纳的个人所得税(　　)元。

A、1600

B、2000

C、2800

D、2500

【正确答案】B

73、提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税(　　)元。

A、2600

B、9600

C、0

D、3000

【正确答案】A

74、转让受赠房产应缴纳的个人所得税(　　)元。

A、56000

B、132000

C、156000

D、32000

【正确答案】D

(二)某市一房地产开发公司，发生业务如下：

(1)2011年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

(2)2012年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。

(3)2012年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2007年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格。

(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)

75、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计(　　)万元。

A、11755.84

B、11251.64

C、12880.28

D、10540.36

【正确答案】A

76、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

A、1838.54

B、2709.87

C、2796.74