2016年注册税务师《税法二》考前多选题练习

《税法二》科目的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了。以下是yjbys网小编整理的关于注册税务师《税法二》考前多选题练习，供大家备考。

　　多项选择题

41、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有(　　)。

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

【正确答案】A，C，D

42、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有(　　)。

A.借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

【正确答案】B，C，D，E

43、2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有(　　)。

A.税种性质由财产与行为税改为财产税

B.适当提高了税额标准

C.征税环节从保有和使用环节改为保有环节

D.减免税范围相对缩小

E.加强了税源控管力度

【正确答案】A，B，E

44、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有(　　)。

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公租房经营管理单位购买住屋作为公租房

D.承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

【正确答案】A，B，C，E

45、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

E.未投入使用的厂房

【正确答案】B，C

46、下列行为应征收契税的有(　　)。

A.承受荒山使用权，用于筹建旅游开发的行为

B.廉租住屋经营管理单位购买住屋作为廉租房的行为

C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为

D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为

E.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

【正确答案】A，D，E

47、下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有(　　)。

A.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

B.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.合伙人是自然人的，缴纳个税

D.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得

【正确答案】A，C，D，E

48、下列各项中，免征或不征契税的有(　　)。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住屋

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.房屋交换的个人

D.公租房经营管理单位购买住屋作为公租房

E.承受国有土地使用权减免的土地出让金

【正确答案】A，D

49、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有(　　)。

A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的曰期确认收入的实现

【正确答案】B，C，D

50、王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的.门面房一间，评估价20万元;当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有(　　)。

A.甲企业应缴纳契税3.6万元

B.王先生应缴纳契税0.08万元

C.破产企业应缴纳契税2.4万元

D.王先生将门面投资需缴纳契税

E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

【正确答案】A，E

51、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有(　　)。

A.固定资产的大修理支出

B.固定资产的日常修理支出

C.融资租人固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的租赁费支出

E.巳足额提取折旧的固定资产的改建支出

【正确答案】A，E

52、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有(　　)

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

【正确答案】A，C，D，E

53、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

【正确答案】B，C，D

54、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有(　　)。

A.企业研发机构同时承拘生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定汁算加计扣除

C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E.研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

【正确答案】B，D，E

55、下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有(　　)。

A.依法履行关联申报义务

B.年度利润总额在500万元以上

C.按规定准备、保存和提供同期资料

D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

【正确答案】A，C，D