2016税务师考试《税法一》综合题冲刺题

2016年税务师职业资格考试将在11月12、13日开考，为了帮助大家更好地备考，下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师考试《税法一》综合题冲刺题，希望大家好好练习。

综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(79)根据下述资料，回答问题：

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2014年10月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元/辆;销售货车32辆，不含税单价3.4

万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;

(2)国内采购原材料.取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、

增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用20万元，

取得运输单位开具的货运增值税专用发票;

购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，

取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付不含税运费1.

2万元，并取得货运增值税专用发票;

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20

万元，保险费0.5万元，委托某运输公司(一般纳税人)将材料从海关运抵厂区入库，

支付不含税运费2万元(取得了货运增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用，

成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);

(4)将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3辆对外投资;

捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/辆(

其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元);

(5)将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予

5%的优惠价销售;同时取得优质费0.5万元/辆;

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300

万元、增值税51万元，支付不含税购货运费15万元，取得货运增值税专用发票;

(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额

18万元，其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，

专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位不含税运费150元(

取得符合规定的运费专用发票);

(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元;

经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。

(关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、

B型小汽车消费税税率9%)

该公司当期进口环节应纳的关税和增值税合计为( )万元。

A: 53.24

B: 92.34

C: 91.23

D: 54.64

答案:D

解析:(1)进口环节应纳的税金：

材料关税

=(110+20+0.5)×10%=13.05(万元)

小轿车关税=55×10%=5.50(万元)

进口材料增值税

=(110+20.5+13.05)×17%

=24.40(万元)

小轿车进口增值税

=(55+5.50)÷(1-12%)×17%

=11.69(万元)

进口环节增值税和关税合计

=13.05+5.50+24.40+11.69

=54.64(万元)

(2)国内采购环节可以抵扣的进项税

=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×(1-10%)+10

=253.73(万元)

(3)A型小轿车的销项税

=(80+10+110+1)×8× 17%

=273.36(万元)

(4)B型小轿车的销项税

=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%

=402.13(万元)

(5)越野车的销项税

=35×4×17%

=23.8(万元)

货车和农用汽车的销项税

=[(32+3)×3.4+71.183× 17%

=32.33(万元)

自2013年8月1日起，在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增政策。

根据规定，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，

其进项税额准予从销项税额中抵扣。

本月应纳增值税

=273.36+402.13+23.8+32.33-(253.73+2×11%+24.40+11.69)

=441.58(万元)

(80) 该公司当期国内采购环节可以抵扣的进项税为( )万元。

A: 158.26

B: 253.73

C: 275.26

D: 285.56

答案:B

解析:

(81) 该公司当期A型小轿车的销项税为( )万元。

A: 271.24

B: 273.36

C: 198.59

D: 189.56

答案:B

解析:

(82) 该公司当期B型小轿车的销项税为( )万元。

A: 302.36

B: 345.26

C: 402.13

D: 403.59

答案:C

解析:

(83) 该公司本月应纳增值税为( )万元。

A: 472.56

B: 441.58

C: 456.26

D: 512.25

答案:B

解析:

(84) 关于上述业务，下列陈述不正确的是( )。

A: 捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税

B: 本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理

C: 进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税

D: 折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税

答案:B

解析: