2016年注册税务师考试《税法(二)》练习题

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　　一、单项选择题

1、 关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是(　　)。

A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

D.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一

2、 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是(　　)。

A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

3、 下列各项符合房产税规定的是(　　)。

A.房管部门向居民出租的公共租凭住屋暂免征房产税

B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税

D.对投资联营的房产，一律按余值计税

4、 下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是(　　)。

A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

B.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除

D.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的.维修费用，准予在当期据实扣除

　　二、多项选择题

5、以下免征城镇土地使用税的水利设施用地有(　　)。

A.水库库区

B.堤防

C.泵站

D.生产用地

6、 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　　)。

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

7、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括(　　)：

A.按照所得税法律及相关规定属于错缴或错征的所得税税款;

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;

D.所得税纳税人或者其利害关系人从征税主体得到实际返还或补偿的所得税税款

8、 下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有(　　)。

A.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

B.对军队空余房产租赁收入

C.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产

D.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

9、 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.转让资产时该项资产的净值

B.计提的职工教育经费

C.合同违约金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业所得税税款

10、 根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有(　　)。

A.已完工作的测量

B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.以可否出售的比例

D.发生成本占总成本的比例

E.预计成本占总成本的比例