2015年注册税务师《税法二》考试选择题过关练习

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　　一、单项选择题

1.下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。

A.由于客观原因，需要延长完成协议时间

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到()。

A.5年B.10年C.15年D.无限期

3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)连续的12个月内累计超过()天的，应当自期満之日起()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A.18015B.18030C.9030D.9015

4.下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是()

A.领购普通发票，不需要办理行政审批

B.单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续

C.交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。

D.收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票

5..某企业2009年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为()。

A.借：应交税费—应交增值税26000

贷：应交税费—未交增值税26000

B.借：应交税费—应交增值税26000

贷：银行存款26000

C.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000

贷：应交税费—未交增值税26000

D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)26000

贷：银行存款26000

6.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映()。

A.某工业企业在产品发生的非正常损失

B.某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍

C.某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货

D.将外购货物用于营业税项目

7.某企业2009年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，发生成本30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第2行“营业成本”为()万元。

A.1710B.910C.1080D.1630

8.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的()。

A.全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧

B.由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

C.视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧

D.按照税法规定的`折旧办法的年折旧费用的40%进行税前扣除

9.下列关于印花税的规定，说法不正确的是()。

A.租赁合同，税额不足一元的，按一元贴花

B.银行同业拆借不计税贴花

C.税务登记证按5元贴花

D.对于委托方提供原材料，受托方提供辅料的加工合同，以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税

10.下列关于税务咨询形式，表述不正确的是()

A.电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

B.电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任

C.晤谈带有共同研讨的特点

D.网络咨询是新兴的税务咨询形式

　　二、多项选择题

1.以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是()

A.某内资服务企业B.某从事交通运输的外商投资企业

C.外国企业常驻代表机构D.某地方商业银行E.某卷烟生产企业

2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。

A.结清滞纳金B.缴销发票C.缴销税务登记证

D.缴销发票领购登记簿E.缴销会计账簿

3.统印发票的领购方式有如下()。

A.交旧购新B.批量供应C.直接购买D.验旧购新E.查旧购新

4.下列有关各项税金的说法，正确的有()。

A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目

B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

5.按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有()。

A.股权转让收入B.商标使用许可收入

C.固定资产出租收入D.专利权转让收入

E.销售边脚余料的收入

6.根据新《企业所得税法》的规定，()不得在税前扣除。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性款项

B.计提的环境保护专项资金C.被没收财物的损失

D.税收滞纳金E.为投资者支付的补充养老保险

7.下列有关房产税表述中正确的有()。

A.个体工商户营业用房，免征房产税

B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

8.可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有()。

A.减免税方法B.分割方法C.税率差异方法

D.扣除方法E.分期纳税方法

9.注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按()方法进行调整。

A.按本企业同类产品的最高销售价格

B.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平

D.按成本加合理的费用和利润

E.按销售给关联企业的实际销售价格

10.下列属于税务代理备查类工作底稿的有()。

A.税务代理协议书B.各种涉税文书的制作

C.税务机构的处罚决定书D.税务机关有关纳税事项的鉴定

E.注册税务师的查账报告