2015注册税务师税法一考试模拟题

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　　一、单项选择题

1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税(　　　)万元。

A.28.20

B.72

C.5.78

D.0

2.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)

A.483000

B.478550

C.439240

D.391240

3.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.每一期收取货款的当天

4.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。

A.该厂的应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.确认税率时押金不作考虑

D.押金并入计税价格一同计税

5.某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)

A.30

B.35

C.40

D.0

6.甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代扣代缴消费税( )元。

A.1047.48

B.1000

C.1050

D.1054.59

7.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的上妆油

D.演员化妆用的眉笔

8.以下企业出口应税消费品可以退还消费税的是( )。

A.小规模企业自营出口

B.商贸企业出口应税消费品

C.生产单位委托外贸企业出口

D.外贸企业收购后出口

　　二、多项选择题

1.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是( )。

A.源泉控制

B.降低征管费用

C.增加税负隐蔽性

D.兼顾了使用者的税收负担

E.保证税款及时上交国库

2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。

A.进口游艇

B.进口高档金表

C.零售化妆品

D.零售白酒

E.进口金银首饰

3.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税目征收消费税的有( )。

A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒

C.用薯类为原料生产的白酒

D.用糠麸和粮食为原料生产的白酒

E.用水果生产的'白酒

4.关于金银首饰消费税政策，下列(　)陈述是正确的。

A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

5.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。

A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

B.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品

C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

E.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

6.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有( )。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天