2017税务师考试《税法二》模拟题（含答案）

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　　模拟题一：

单项选择题

1、

甲企业2013年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2013年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为 30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。

A、17.65

B、18.2

C、18.55

D、20.3

2、

企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以( )为房产税的计税依据。

A、租金收入

B、房产市值

C、房产净值

D、房产余值

3、

下列房产中，不需要缴纳房产税的是( )。

A、政府机关自用的房产

B、宗教寺庙出租的房产

C、事业单位的经营性房产

D、个人所有的经营性房产

4、

纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应( )房产税。

A、根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B、根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C、根据税务机关的审核，实行从租计征

D、根据纳税人的申报，实行从租计征

5、

某大型企业其生产用房原值7800万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税( )万元。

A、76.80

B、77.76

C、78.72

D、82.56

6、

2013年陈某自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%，则陈某当年应缴纳的房产税为( )万元。

A、1.6

B、1.92

C、1.26

D、1.64

7、

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。

A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D、产权出典的，由出典人纳税

1、

【正确答案】 C

【答案解析】应缴纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(万元)

【该题针对“房产税的申报和缴纳”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 A

【答案解析】选项A免征房产税。

【该题针对“房产税的征税范围”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】选项A明显错误，选项C.D的表述均不如选项B的表述准确。

【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。该企业应缴纳房产税=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(万元)。

【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照1.2%的税率计征房产税;对个人以市场价格出租的居民住屋，可暂按4%的税率征收房产税。应纳房产税=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(万元)

【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税;选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税;选项D，产权出典的由承典人纳税。

【该题针对“房产税的纳税人”知识点进行考核】

　　模拟题二：

单项选择题

1、

下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。

A、各类电子应税凭证的使用人为纳税人

B、保人、证人为纳税人

C、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

D、立账簿人为纳税人

2、

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

A、1

B、2

C、3

D、10

3、

下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是( )。

A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B、印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C、发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务

D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

4、

2013年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定;接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2013年1月应缴纳印花税( )元。

A、765

B、770

C、1165

D、1170

5、

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A、1.79

B、1.80

C、2.03

D、2.04

6、

下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。

A、企业与个体工商户签订的租赁合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、企业与金融机构签订的融资租赁合同

D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

7、

甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有( )。

A、甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B、甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C、甲公司8月应缴纳的印花税为195元

D、甲公司8月应缴纳的印花税为450元

8、

已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额( )的罚款。

A、1倍至5倍

B、50%以上5倍以下

C、1倍至3倍

D、2000元以上10000元以下

9、

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。

A、120

B、200

C、320

D、400

10、

某企业2012年资金账簿记载实收资本400万元，2012年已经计税贴花，2013年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2013年新启用其他账簿10本。该企业2013年应缴纳印花税( )元。

A、1175

B、1150

C、1100

D、1225

11、

按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有( )。

A、电网与用户之间签订的供用电合同

B、出版单位与订阅单位订立的征订凭证

C、土地使用权出让合同

D、银行同业拆借

12、

下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。

A、企业将财产赠给政府所书立的书据

B、未按期兑现的合同

C、企业与会计师事务所签订的审计合同

D、企业与主管部门签订的租赁承包合同

1、

【正确答案】 D

【答案解析】各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人;领取权利许可证照的，以领受人为纳税人，保人、证人不属于印花税的纳税人;在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。

【该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】纳税人采用按期汇总缴纳方式的纳税人应当事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

【该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。

【该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】应纳印花税=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)

对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花;加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额分别在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税;如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。

【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】建筑承包合同中，总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)

【该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税;选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税;选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。

【该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。