2016內部審計師《經營管理技術》練習題及答案

1.僱員的調查在舉報專案的以下哪項進行。

A.評估階段。

B.構建階段。

C.專案推行階段。

D.業績監控階段。

2.協調人員的篩選在舉報專案的以下哪項進行。

A.評估階段。

B.構建階段。

C.業績監控階段。

D.專案推行階段。

3.利用下列資料回答問題：

某中國公司同意採用一增值網路為公司的電子資料切換及電子基金轉換業務提供程式碼服務和資訊交流。在轉移資料到增值網路VAN之前，公司施行了線上交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網路VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網路VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內可以突擊進入增值網路VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網路VAN業務流程高峰期。這一條款並未經過內部審計師檢查。經董事會批准的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。

在EDI/EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?

A.同意一項電子檔案的個人鑑定應當單獨作為一資料欄位儲存;

B.災難的恢復計劃必須建立;

C.資料安全措施必須編入程式，防止未經授權的個人擅自篡改資料;

D.必須禁止間接接觸電子資料。

4.某零售公司利用電子資料交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，並經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然後再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標籤後在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發票，後者又由電腦程式與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃並報告財務主管，若發票與其他單據在預先界定的專案方面不吻合，則應編制報告並送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的檔案均由電腦記載，稽核，並保留在公開檔案中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形並對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程式哪項最有效?

A.進行資料測試確認不一致事項的屬性;接著調查這些已確認屬性的事項;

B.利用通用審計軟體閱讀該年的訂貨檔案;選取訂貨的統計樣本並追蹤調查相應的收貨檔案與購貨發票;

C.採用系統控制審計檢查檔案確認非正常專案，進行屬性抽樣並追蹤相應的書面檔案;

D.利用通用審計軟體閱讀電腦記載的不一致專案。

5.以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續檢測和分析，以便開展詳細的審計：

A.綜合測試應用程式

B.並行程式

C.測試資料

D.內設審計例行程式

6.在對採購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風險因素

A.材料需求部門決定購買細節;

B.反對空白訂單採購某些特定型別的物品;

C.購買決策可能從本公司職員相關的供應商處採購;

D.在授權的供應商之間未實現採購輪換;

7.在對一個防禦工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高階管理者討論該行為，管理者建議徵求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在稽核了政府合同之後，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎?

A.沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續討論此事並且得出了該行為不屬於舞弊的結論。

B.沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發生的分部內部。

C.違反。因為所有重要資訊都應當向審計委員會報告。

D.違反。內部法律顧問的意見並不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

8.某內部審計師正在稽核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程式能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的資訊：

A.向貸款人函證有關貸款餘額;

B.檢查貸款檔案是否經過信用部門的恰當授權;

C.檢查近期關於不動產的獨立的鑑定檔案;

D.檢查貸款申請是否有恰當的'借款人的簽字。

9.確定業務目標已經實現是業務的總體監督的組成內容，並且是以下哪位的最終責任：

A.內部審計人員;

B.審計委員會;

C.業務監督人員;

D.首席審計執行官。

10.某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、淨利潤增長8%。年終，內部審計經理完成了部門年終審計業務的計劃定稿。根據有關資料，排在最前面的業務程式是：

A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄

B.安排年終存貨的全面清點，要求內部審計師觀察並測試年終存貨

C.編制產品的成本組成，對標準成本制度進行全面調查

D.安排年終銷售截止測試

11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內部審計師需要：

A.確認經常性應收賬款

B.追蹤應收賬款分類賬的過賬

C.分析回收率和信用史

D.比較接受信用和拒絕信用

12.一家大公司正考慮重要的機構改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施?

A.普通員工。

B.高層管理人員。

C.普通股股東。

D.外部諮詢專家。

13.以下哪項內容對事先已編號的檔案的順序進行檢查?

A.在裝運商品之前批准客戶賒賬

B.對事先已編號的檔案的順序進行檢查

C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上註明的已收現金總額進行比較

D.掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的餘額

14.人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。標準通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質，下列哪項在標準中沒有被建議作為章程的一部分：

A.內部審計部門對機構記錄的接觸。

B.內部審計活動的範圍。

C.首席審計執行官的任期。

D.內部審計部門對機構人員的接觸。

15.某公用事業單位的審計師正計劃測試通過經紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源?

A.用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的列印版本。

B.包括評估和調查資料的房地產經紀人檔案。

C.該公用事業單位記錄部門所保留的交易記錄。

D.房地產經紀人提供的批號清單。

16.執行長想要知道採購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量採購了正確的原料”，以下哪項業務型別關注這項要求：

A.財務審計與採購部門有關;

B.經營審計與採購職能有關;

C.合規性審計與採購職能有關;

D.全面審計業務與製造業經營有關。

17.在審計投資業務的現場工作開始之際，某內部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調。面對此情況，審計師應該：

A.繼續開展現有的審計方案，因為這是已得到批准的原定審計工作範圍。

B.修改審計方案，然後繼續開展審計工作。

C.與管理人員協商，核實利率變化情況，然後繼續開展審計工作。

D.確定利率變化的影響，並確定審計工作方案是否也需要得到修改。

18.某批發商收到了相當多的關於賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的資料庫。如果由於投訴的發生，內部審計師決定對賬目的餘額進行核對，那麼，審計師可以應用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外?

A.錯誤的賬目餘額

B.餘額最高的客戶賬目

C.已就其賬目進行投訴的客戶

D.投訴頻率最高的賬目型別

19.對於經常進行新產品開發的企業,同時按產品和職能劃分部門並實行雙重授權的結構是最優的.最適合該類企業的組織結構是:

A.專家官僚結構

B.機械結構

C.矩陣結構

D.核心官僚結構

20.控制的不同要素有助於保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是：

A.標準

B.目標

C.目的

D.評價/獎勵方法

　　【參考答案】

1. D　2. D　3. D　4. D　5. A　6. C　7. A　8. C　9. D　10. B　11. D　12. C　13. B　14. C　15. A　16. B　17. D　18. C　19. C　20. A