2016註冊會計師《税法》專項習題與答案

　　多項選擇題

1、依據出口退(免)税政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退税的有(　)。

A、生產企業自營出口貨物

B、生產企業委託出口貨物

C、生產性外商投資企業自營出口貨物

D、外貿企業出口收購貨物

2、下列選項中，屬於混合銷售行為特徵的有(　)。

A、既涉及貨物銷售又涉及非應税勞務

B、發生在同一項銷售行為中

C、從一個購買方取得貨款

D、從不同購買方收取貨款

3、下列屬於兼營行為的有(　)。

A、某自來水廠另開一家單獨核算的旅店

B、某商場既批發零售商品又開辦飲食服務業務

C、某設備生產企業，銷售產品同時負責運輸

D、運輸企業既銷售貨物又負責運輸

4、某百貨商場為一般納税人，於2012年2月購進一批貨物，取得增值税專用發票，含税進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售户(小規模納税人)，取得含税銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售户當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含税銷售收入310萬元。下列陳述正確的有(　)。

A、百貨商場本月應納增值税21.79萬元

B、百貨商場可以抵扣的進項税額196.15萬元

C、個體户本月應納增值税9.03萬元

D、小規模納税人徵收率為3%

5、某公司(一般納税人)2012年6月發出一批材料委託甲企業加工，6月份加工完畢並驗收入庫，取得增值税專用發票上註明税金13.4萬元，另委託其他企業提供運輸勞務，取得運費發票註明運費1.2萬元。7月份將加工收回貨物製成的產品用於非應税項目，賬面成本80萬元(無同類產品售價)，9月份支付加工費及税款(假設該公司6月至8月沒有其他銷售業務)，該公司下列税務處理正確的有(　)。

A、6月份委託加工業務進項税13.4萬元

B、6月運費可以抵扣的進項税為0.084萬元

C、7月銷項税為14.96萬元

D、9月份進項税為13.4萬元

6、企業收取的下列款項中，應作為價外費用併入銷售額計算增值税銷項税額的有(　)。

A、商業企業向供貨方收取的返還收入

B、生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金

C、供電企業收取的逾期未退的電費保證金

D、燃油電廠從政府財政專户取得的發電補貼

7、下列選項中，進項税額不得抵扣的有(　)。

A、免税貨物的進項税額

B、正常損失貨物的進項税額

C、購進生產用固定資產的進項税額

D、非應税項目耗用貨物的進項税額

8、下列項目所包含的進項税額，不得從銷項税額中抵扣的有(　)。

A、外購自用的小汽車

B、因自然災害發生損失的原材料

C、生產企業用於經營管理的辦公用品

D、為生產有機肥購入的原材料

9、增值税一般納税人銷售下列貨物或勞務，適用17%税率徵收增值税的有(　)。

A、銷售銅礦砂及其精礦

B、舊機動車經營單位銷售舊機動車

C、銷售報刊

D、修理汽車

10、下列行為屬於增值税徵税範圍，應徵收增值税的有(　 )。

A、銀行銷售金銀的業務

B、郵政部門發行報刊

C、電力公司向發電企業收取的過網費

D、代銷貨物收取的手續費

11. 下列屬於關税納税義務人的有(　)。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.進出境物品的寄件人

12. 下列關於關税徵收管理的説法中，表述正確的有(　)。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，由進口貨物的納税義務人向貨物進境地海關申報

B.納税義務人應當自海關填發税款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納税款

C.關税納税義務人因不可抗力或者在國家税收政策調整的情形下，不能按期繳納税款的，經海關總署批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月

D.滯納金自關税繳納期限屆滿滯納之日起，至納税義務人繳納關税之日止，按滯納税款萬分之五的比例按日徵收，週末或法定節假日不予扣除

13. 下列屬於關税法定免税貨物的有(　)。

A.企業取得關税税額為40元的一票貨物

B.用於廣告的貨樣

C.外國政府無償贈送的貨物

D.貨物進口後發現部分有殘損，後與外國賣方溝通後，按殘損數量補償了新貨，殘損貨物未退回

14. 進口貨物如有以下(　)情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關税。

A.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的

B.起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的

D.海關放行後，在運輸途中，因大雨全部損失

15. 下列選項中，如能與該貨物實付價格區分，不得列入進口關税完税價格的費用有(　)。

A.進口關税及其他國內税

B.貨物運抵境內輸入地點之後的運輸費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的經紀人支付的勞務費

D.工業設施、機械設備類貨物進口後發生的基建、安裝、調試、技術指導等費用

16. 下列各項中，不符合關税有關對特殊進口貨物完税價格規定的有(　)。

A.運往境外修理的機械，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完税價格

B.准予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完税價格

C.留購的進口貨樣，以一般進口貨物估價辦法的規定估定完税價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完税價格

17. 下列各項中，屬於關税徵税對象的有(　)。

A.貿易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級化粧品

D.獲贈的進入國境的個人使用的小汽車

18. 以下關於關税税率的適用，説法正確的有(　)。

A.進出口貨物一般應按納税人申報進口或出口之日實施的税率徵税

B.加工貿易進口料、件等屬於保税性質的進口貨物如經批准轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的'税率徵税

C.暫時進口貨物轉為正式進口需予補税時，應按其申報暫時進口之日實施税率徵税

D.查獲走私進口貨物需補税時，應按原走私進口日實施的税率徵收