2015註冊税務師《税法二》模擬試題（七）

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　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

(1)根據個人所得税法的規定，下列處理正確的是()。

A. 退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得税處理是相同的，都是與當月工資合併納税

B. 個人取得年終兑現的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得税

C. 員工向企業借款，用於購買汽車，借款年度終了後未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計徵個人所得税

D. 非本單位報刊、雜誌的專業人員在本單位的報刊、雜誌上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目徵收個人所得税

(2)某企業僱員王某2013年12月29日與企業解除勞動合同關係，王某在本企業工作年限7年，領取經濟補償金67500元，領取l2月工資3500元。假定當地上年度職工年平均工資為l0000元，l2月份王某應繳納的個人所得税為(　　)元。

A. 565

B. 1925

C. 2775

D. 4245

(3)房地產開發公司辦理土地增值税納税申報時，應向主管税務機關提供的證件包括(　　)。

A. 税務登記證原件

B. 工商營業執照原件

C. 上年度的納税證明

D. 房地產評估報告

(4)下列單位不屬於企業所得税納税人的是(　　)。

A. 國有企業

B. 個人獨資企業

C. 集體企業

D. 外商投資企業

(5)企業以房產投資聯營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，P2(　　)為房產税的計税依據。

A. 取得的分紅

B. 房產市值

C. 房產淨值

D. 房產餘值

(6)王先生2013年7月退休，每月領取退休工資l300元，8月份被一家公司聘用，月工資5000元，該公司當月工資下月10日發放。2013年9月10日王先生應繳納個人所得税(　　)元。

A. 120

B. 175

C. 90

D. 45

(7)根據企業所得税法的規定，以下支出可以在税前扣除的是(　　)。

A. 企業為投資者支付的商業保險費

B. 企業向其他企業借款發生的超過標準的利息支出

C. 企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

D. 非銀行企業內營業機構之間的利息

(8)對同一類應税憑證需要頻繁貼花的納税義務人，納税人可根據實際情況自行決定是否採用按期彙總繳納印花税的方式，彙總繳納的期限為(　　)。

A. 半個月

B. 1個月

C. 1個季度

D. 半年

(9)乙公司與C公司簽訂一份建築工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉包給其他施工單位，並簽訂了轉包合同。由於施工單位安裝水電工程的質量未達到企業的要求，企業實際支付其轉包金額400萬元，乙公司應繳納的印花税(　　)元。

A. 1800

B. 7500

C. 9000

D. 9300

(10)下列關於代售印花税票的表述，正確的是(　　)。

A. 税務機關應給予代售單位10%的手續費

B. 代售户所領取的印花税票，可轉與他人銷售

C. 代售單位所售印花税票取得的税款，必須專户存儲

D. 特殊情況下，代售單位和個人取得的税款可逾期繳納

(11)根據企業所得税的規定，下列關於收入的確認説法不正確的是(　　)。

A. 企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

B. 企業從事建築、安裝、裝配工程業務，持續時間超過l2個月的，按照納税年度內完成的工作量確認收入的實現

C. 廣告的製作費應在相關的廣告或商業行為出現於公眾面前時確認收入

D. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

(12)以下關於土地增值税清算相關問題的處理錯誤的是(　　)。

A. 銷售合同所載商品房面積與有關部分實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值税時予以調整

B. 在計算土地增值税時，建築安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具的發票，按發票所載金額予以扣除，未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除

C. 房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費可以扣除

D. 納税人按規定預繳土地增值税後，清算補繳的土地增值税，在主管税務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

(13)印花税彙總繳納的期限為(　　)。採用按期彙總繳納方式的納税人應事先告知主管税務機關，繳納方式一經選定，(　　)內不改變。

A. 5天、半年

B. 10日、一年

C. 一個月、一年

D. 半年、一年

(14)張某2013年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改為個體工商業户。2013年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本、費用、税金等相關支出43萬元(其中包括工商户業主工資每月1600元)。2013年張某應繳納個人所得税(　　)元。

A. 4850

B. 5690

C. 5970

D. 6120

(15)根據土地增值税的規定，下列計算公式中正確的是(　　)。

A. 房地產評估價格=交易實例房地產價格×權益因素修正

B. 舊房地產評估價格=重置成本價×成新折扣率

C. 舊房地產的價格一舊房地產原值+建築物折舊

D. 舊房地產的價格一舊房地產市場價格一建築物折舊

(16)下列各項中，應按“個體工商户生產、經營所得”項目徵税的是(　　)。

A. 出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

B. 個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C. 私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車

D. 個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

(17)下列有關個體工商户計算繳納個人所得税的表述，正確的是(　　)。

A. 每一納税年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的50%扣除

B. 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其費用扣除由投資者選擇其中一個企業的生產經營所得中扣除

C. 每一納税年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入l5%的部分，可據實扣除，超過部分，不準予在以後納税年度結轉扣除

D. 研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單台價值在10萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，准予扣除

(18)李某2013年12月從中國境內取得年終不含税獎金48000元，當月工資薪金所得l500元，李某2013年12月應申報繳納個人所得税(　　)元。

A. 4994.44

B. 7075

C. 9525

D. 8323.53

(19)某外商投資企業以55萬元價格從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得税税率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得税為(　　)元。

A. 0

B. 12500

C. 15000

D. 25000

(20)關於印花税的税務處理，下列處理錯誤的是(　　)。

A. 技術服務合同應按“技術合同”徵收印花税

B. 會計業務諮詢合同屬於技術諮詢合同，應按“技術合同”徵收印花税

C. 以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計税貼花

D. 金融機構之間同業拆借合同不屬於列舉徵税的憑證，不貼印花

(21)2013年某民用機場佔地l00萬平方米，其中飛行區用地87萬平方米，場外道路用地8萬平方米，場內道路用地1.5萬平方米，工作區用地3.5萬平方米，城鎮土地使用税税率為5元/平方米。2013年該機場應繳納城鎮土地使用税(　　)元。

A. 125000

B. 150000

C. 250000

D. 350000

(22)根據個人所得税的規定，下列不屬於特許權使用費所得的是(　　)。

A. 提供非專利技術的所得

B. 提供稿件取得的稿酬所得

C. 文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

D. 提供專利取得的所得

(23)某金融機構2013年發生下列業務：與某商場簽訂一年期流動資金週轉性借款合同，合同規定一個年度內的最高借款限額為每次l00萬元，當年實際發生借款業務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內。該金融機構2013年應繳納印花税(　　)元。

A. 50

B. 100

C. 120

D. 320

(24)下列不屬於《房產税暫行條例》所指的房產的是(　　)。

A. 倉庫

B. 水塔

C. 室內游泳池

D. 包含中央空調在內的生產車間

(25)下列關於預約定價安排管理的表述，不正確的是(　　)。

A. 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型

B. 企業應當在接到税務機關正式會談通知之日其3個月內，向税務機關提出預約定價安排書面申請報告

C. 預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的當年起至3—5個連續年度的關聯交易

D. 企業正式申請談籤預約定價安排前，應向税務機構提出談籤意向

(26)根據個人所得税的有關規定，下列表述錯誤的是(　　).

A. 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收税款的，由税務機關向扣繳義務人追繳税款，同時納税人負有連帶責任

B. 個體工商户從事生產經營所得應自行申報納税

C. 税務機關應根據扣繳義務人所扣繳税款，支付2%手續費獎勵代扣代繳工作出色的辦税人員

D. 賬冊健全的個體工商户，其生產、經營所得應在取得收入次月l5日內申報預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補

(27)以下對於個人所得税政策描述中説法正確的是(　　)。

A. 非因住房改革政策，單位按低於購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“股息、紅利”項目徵收個人所得税

B. 實行核定徵税的合夥企業，可以享受税收優惠

C. 某省政府給全省國税人員頒發的超額完成任務獎免税

D. 勞務報酬所得中，屬於同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

(28)根據車船税法的規定，下列表述錯誤的是(　　)。

A. 拖船按照發動機功率每2馬力摺合淨噸位1噸計算徵收車船税

B. 在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船税

C. 車船税按年申報繳納，具體申報納税期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

D. 按照規定繳納船舶噸税的機動船舶，自車船税法實施之日起5年內免徵車船税

(29)王某為一傢俬營企業的董事兼投資者，在該公司任職，2013年11月份從該公司取得董事費收入8萬元，將其中3萬元通過民政部門捐贈給貧困地區;年初以投資者的名義向該私營企業借款5萬元用於購買房屋，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得税(　　)元。

A. 21440

B. 11400

C. 16190

D. 23310

(30)某企業(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某當年l2月購買的房屋面積是l20平方米，張某取得當月工資4200元。張某l2月應繳納個人所得税(　　)元。

A. 32016

B. 26025

C. 26230

D. 205

(31)居民甲某共有三套房產，2013年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，並支付給乙某l5萬元;將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務;將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。若當地確定的契税税率為3%，甲某應繳納契税(　　)萬元。

A. 0.45

B. 1.95

C. 2.25

D. 2.85

(32)下列關於房地產開發的成本、費用扣除的税務處理陳述，不正確的是(　　)。

A. 企業在開發區內建造的幼兒園等配套設施屬於非營利性且產權屬於全體業主的，可將其視為公共配套設施並按公共配套設施規定計算建造費用

B. 企業在開發區內建造的幼兒園等配套設施屬於營利性的`，應當單獨核算其成本，按建造開發嚴品進行處理

C. 企業將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規定移交給有關部門、單位的，應於移交時扣除

D. 企業銷售未完工開發產品取得的收入，不用計人當期納税所得額

(33)某生產企業2013年4月1日，以經營租賃方式租人固定資產使用，租期l年，按獨立納税人交易原則支付年租金l.2萬元;9月1日以融資租賃方式租入機器設備一台，租期2年，當年支付租金3.6萬元。計算當年企業應納税所得額時應扣除的租賃費用為(　　)萬元。

A. 0.9

B. 1.2

C. 2.4

D. 4.5

(34)重慶市某鋼鐵公司銷售一幢自建已經使用過的廠房，簽訂合同，取得收入1500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為1500萬元，成新度折扣率為8成。該公司銷售該廠房應繳納土地增值税(　　)萬元。

A. 0

B. 73.65

C. 65.03

D. 180

(35)甲企業合併乙企業，乙企業尚未彌補的虧損300萬元，乙企業淨資產公允價值1000萬元，甲企業的淨資產公允價值為2000萬元，截至合併業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為7%，假定該業務適用特殊性税務處理的方式，則可以由合併後的企業彌補的虧損為(　　)萬元。

A. 70

B. 0

C. 140

D. 100

(36)在計算個人所得税時，下列各項中不符合個人所得税有關規定的是(　　).

A. 個體工商户在生產經營過程中發生的流動資產盤虧，經税務機關認可的，可以在税前扣除

B. 個體工商户在生產經營過程中發生的與家庭生活混用的費用，由主管税務機關核定分攤比例，據此計算確定的屬於生產經營過程中發生的費用，准予扣除

C. 個人對企事業單位承包、承租經營後，工商登記改變為個體工商户的，應徵收企業所得税，再按“個體工商户的生產、經營所得”繳納個人所得税

D. 對企事業單位承包、承租經營，如果納税人的承包、承租期在一個納税年度內，經營不足12個月的，應以其實際承包、承租經營的期限為一個納税年度計算納税

(37)下列各項目中，不計入企業所得税應納税所得額的是(　　)。

A. 國債轉讓收益

B. 已作壞賬損失處理後又收回的應收款項

C. 非營利組織從事營利性活動取得的收入

D. 依法收取並納入財政管理的行政事業性收費

(38)依據契税相關規定，下列行為不屬於契税徵税範圍的是(　　)。

A. 房屋出租

B. 國有土地使用權轉讓

C. 房屋買賣

D. 房屋贈與

(39)2012年初甲居民企業以實物資產l800萬元直接投資於乙居民企業，取得乙企業40%的股權。2013年12月，甲企業全部撤回對工業企業的投資，取得資產總計2600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈餘公積150萬元。甲企業投資轉讓所得應繳納的企業所得税(　　)萬元。

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0

(40)在計算企業所得税應納税所得額時，下列項目准予從收入總額中扣除的是(　　)。

A. 企業之間支付的管理費

B. 企業按照規定支付的會員費

C. 企業為投資者支付的商業保險費

D. 向投資者支付的股息