2015年註冊税務師《税法二》考試模擬題（附答案）

　　一、單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意。)

1.根據《企業所得税暫行條例》及其實施細則的有關規定,不得提取折舊的固定資產是(　　)。

A.以經營租賃方式出租的固定資產

B.房屋、建築物

C.季節性停用和大修理停用的機器設備

D.提前報廢的固定資產

參考答案：D

2.經國務院批准設立的企業集團,其核心企業對緊密層企業資產控股為(　　)的,可由控股的成員企業選擇由.核心企業統一合併納税。

A.90%

B.50%

C.100%

D.60%

參考答案：C

3.企業在計算企業所得税應納税所得額時,按(　　)的一定比例分別提取職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。

A.實際發放的工資總額

B.應付工資貸方餘額

C.計税工資總額

D.計提工資總額

參考答案：C

4.下列費用項目中,計算企業所得税應納税所得額時,不從收入總額中扣除的項月是(　　)。

A.納税人按財政部的規定提取的壞賬準備金

B.納税人轉讓各類固定資產發生的費用

C.納税人蔘加財產保險和運輸保險並按照規定繳納的險費用

D.納税人籌辦期間發生的利息支出

參考答案：D

5.某企業當年在冊職工1000人,當地政府規定人均月計税工資標準為600元,企業當年發放工資500萬元,獎金300萬元,津貼補貼150萬元。根據税法規定,該企業計算應納税所得額時准予扣除的工資費用額為(　　)。

A.720萬元期

B.950萬元

C.800萬元

D.630萬元

參考答案：A

6.可以享受校辦企業税收優惠的有(　　)。

A.將原有的企業轉為校辦、收入歸學校的企業

B.學校向外單位投資舉辦的聯營企業

C.學校將校辦企業轉租給外單位經營、大部分收入歸學校的企業

D.由學校出資自辦,由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業

參考答案：D

7.可以享受5年內減徵或免徵企業所得税優惠的企業是(　　)。

A.股份制企業

B.高新技術企業

C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產企業

D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

參考答案：D

8.按現行《企業所得税暫行條例》規定,投資方企業從聯營企業分回的税後利潤有下列情形之一的,應作補繳所得税調整(　　)。

A.投資方企業與聯營企業適用税率一致的

B.投資方企業適用税率低於聯營企業適用税率的

C.投資方企業適用税率高於聯營企業適用税率的

D.投資方企業適用税率與聯營企業適用税率雖然一致,但聯營企業享受減免税優惠的

參考答案：C

9.納税人在一個納税年度的中間開業或者由於合併、關閉等原因,使該納税年度的實際經營期不足12個月的,應當以其(　　)為一個納税年度。

A.6個月

B.換算成全年

C.實際經營期

D.3個月

參考答案：C

10.中外合作經營企業採取產品分成方式的,合作者(　　)時,即為取得收入。

A.在產品完成

B.在產品銷售

C.分得產品

D.取得產品銷售收入

參考答案：C

11.下列項目中,可以在外商投資企業的成本費用中列支的是(　　)。

A.銀行罰息

B.擔保支出

C.職工的境外社會保險費

D.購買專利的支出

參考答案：A

12.　在海南省從事農業開發的某外商投資企業,經營期為20年,其應享受的税收優惠為(　　)。

A.從開始獲利的年度起,第一年至第二年免徵企業所得税,第三年至第五年減半徵收企業所得税

B.從開始獲利的年度起,第一年免徵企業所得税,第二年至第三年減半徵收企業所得税

C.從開始獲利的年度起,第一年至第三年免徵企業所得税,第四年至第六年減半徵收企業所得税

D.從開始獲利的年度起,第一年至第五年免徵企業所得税,第六年至第十年減半徵收企業所得税

參考答案：D

13.某經濟特區的中外合作經營企業,免徵、減徵所得税期滿後的第二年出口產值達到當年企業產品產值72%, 其適用所得税税率為(　　)。

A.15%

B.12%

C.10%

D.7.5%

參考答案：C

14.某享受法定減免税期滿的外商投資企業,其外國投資者將從企業取得的利潤500萬元再投資於該企業,增加註冊資本,投資期限6年,其適用的再投資退税額的計算公式為(　　)。

A.500÷(1-30%)×30%×40%

B.500÷(1-33%)×33%×40%

C.500÷(1-30%)×30%×100%

D.500÷(l-33%)×30%×40%

參考答案：D

15.某生產性外商投資企業於1992年10月開業,1992至1995年獲利情況為：5萬元,一50萬元,一10萬元,60萬元,其始獲利的年度為(　　)。

A.　1992年

B.　1993年

C.　1994年

D.　1995年

參考答案：A

16.某外商投資企業向外國投資者支付利潤50萬元,應徵得税税額為(　　)。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.16.5萬元

參考答案：A

17.某境內企業同一境外公司簽訂了購買其專利使用權的合同,專利使用費採取分期支付的方法,境內企業代扣代繳預提所得税的時間是(　　)。

A.簽訂專利權轉讓合同時

B.每次支付專利使用費時

C.收到境外公司的專利使用費收據憑證時

D.税務機關指定的時間

參考答案：B

18.某外國企業在我國設立一常設代表機構,經税務部門認定,按照核定業務收入額核定利潤率方法確定應納税所得額時,核定利潤率比率為(　　)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.參照同行業利潤水平

參考答案：B

19.下列所得屬於勞務報酬所得的是(　　)。

A.個人擔任董事職務取得的董事費收入

B.個人提供專有技術獲得的報酬

C.個人發表書畫作品取得的收入

D.個人出租財產取得的收入

參考答案：A

20.在確定所得來源地時,勞務活動地原則和所得支付地原則發生矛盾時,國際税收協定範圍本確定的非居住國按勞務活動地原則徵税的時間標準為(　　)。

A.30日

B.60日

C.90日

D.183日

參考答案：D

21.個體户進行公益救濟性捐贈時,捐贈額不超過其應納税所得額(　　)的部分可以據實扣除。

A.3%

B.30%

C.20%

D.10%

參考答案：B

22.股份制企業在分配股息、紅利時,以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利,應以派發紅股的(　　)為收入額,計徵個人所得税。

A.轉讓收入

B.股票票面金額

C.股票票面金額與原購買金額的差額

D.股息

參考答案：B

23.下列項目中,不構成工資薪金所得的項目是(　　)。

A.加班費

B.特殊工種補助

C.差旅費津貼

D.獎金

參考答案：C

24.納税人曹某於1995年10月購買住房一棟,1998年4月轉讓該住房,取得轉讓收入　240000元,此房購買時原價150000元,轉讓時支付的有關費用30000元,其應納個人所得税税額為(　　)。

A.　38400　元

B.　18000元

C.12000元

D.47840元

參考答案：C

25.某演員參加營業性演出,一次取得勞務報酬50000元,其應納個人所得税額為(　　)。

A.　8000元

B.　10000元

C.　12000元

D.　14760元

參考答案：B

26.下列所得中免徵個人所得税的是(　　)。

A.獎金

B.保險賠款所得

C.企業津貼

D.有獎儲蓄所得

參考答案：B

27.下列所得項目中,不採用代扣代繳方式徵收個人所得税的是(　　)。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.偶然所得

D.個體工商户的生產經營所得

參考答案：D

28.下列行為中,應繳納土地增值税的是(　　)。

A.出讓國有土地

B.轉讓非國有土地

C.轉讓國有土地使用權

D.房產所有人將房屋產權通過國家機關贈與教育部門

參考答案：C

29.某房地產開發企業從事房地產開發項目,取得土地使用權支付了　200萬元,房地產開發成本為360萬元。計算土地增值税的增值額時,兩項支出允許扣除的金額為(　　)。

A.　560萬元

B.　660萬元

C.　672萬元

D.　632萬元

參考答案：C

30.某房地產公司於1993年7月1日簽訂一份房地產開發合同,其中註明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規定投入資金進行開發,其在1998年8月1日第一次轉讓。依據税法規定,對轉讓土地應該(　　)土地增值税。

A.全額徵收

B.免徵

C.減半徵收

D.預徵

參考答案：B