2017税務師考試《税法一》考試題（附答案）

考試題一：

一、單項選擇題

1.下列關於税法特點的表述，正確的是( )。

A.税法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇

B.税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收同屬於經濟範疇的特點相一致

C.從立法過程看，税法屬於制定法

D.税法屬於侵權規範，公民素質提高後的納税習慣是存在的

2.《中華人民共和國税收徵收管理法實施細則》第五十三條規定：“納税人可以向主管税務機關提出與其關聯企業之前業務往來的定價原則和計算方法，主管税務機關審核、批准後，與納税人預先約定有關定價事項，監督納税人執行。”這體現了税法基本原則中的( )。

A.税收法律主義

B.税收公平主義

C.税收合作信賴主義

D.實質課税原則

3.下述體現了實質課税原則的是( )。

A.徵納雙方關係從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對抗的

B.納税人借轉讓定價而減少計税所得，税務機關有權重新估定計税價格

C.税法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定

D.當納税人的負擔能力相等時，以其獲得的收入的能力確定負擔能力的基本標準，收入指標不完備時，財產或消費水平作為補充指標

4.某縣服務公司在2009年4月税款繳納上和當地税務所發生了爭議，税務機關責令其在當年5月10日前必須繳税，服務公司諮詢税務師後按規定及時繳税，而後依法申請行政複議，這體現了税法適用原則中的( )。

A.新法優於舊法原則

B.特別法優於普通法原則

C.實體從舊程序從新原則

D.程序優於實體原則

5.下列屬於實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是( )。

A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高於一般規定的效力

B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力

C.實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準

D.新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法

6.張某2009年8月份取得收入5800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進税率，應税收入500元以下的，適用税率為5%，應税收入500-2000元的，適用税率為10%，應税收入2000-5000元的，適用税率為15%，超過5000元以上的，税率為20%。則張某應納税額為( )元。

A.125

B.620

C.445

D.785

7.下列關於税法司法解釋的陳述，正確的是( )。

A.國家司法部的解釋可以作為判案的依據

B.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，由其雙方協商或上報國務院

C.税法司法解釋可以劃分為由最高人民法院作出的審判解釋和由最高人民檢察院作出的檢察解釋

D.“兩高”在審案中的具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力

8.由國家税務總局制定的《税務行政處罰聽證程序實施辦法》屬於( )。

A.税收法律

B.税收行政法規

C.税收行政規章

D.税務行政命令

9.下列關於税務規章的制定程序，正確的是( )。

A.立項、起草、審查、決定和公佈

B.立項、審查、決定和公佈起草

C.立項、起草 、決定和公佈審查

D.立項、決定和公佈、審查 、起草

10.下列關於税法分類説法正確的是( )。

A.我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和税收法規、規章

B.《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的税收法律

C.税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D.税務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循

11.税收法律關係產生的標誌是( )。

A.納税人辦理或重新辦理税務登記

B.徵税主體與納税主體的同時存在

C.引起納税義務成立的法律事實

D.徵、納雙方權利與義務關係的形成

12.下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是( )。

A.印花税

B.車船税

C.消費税

D.企業所得税

13.減免税是對某些納税人的鼓勵或照顧措施，通過直接降低税率的方式實現的減税、免税的形式是( )。

A.法定式減免

B.税基式減免

C.税額式減免

D.税率式減免

14.下列關於國際税法的表述不正確的是( )。

A.國際重複徵税必然對國際經濟合作與交往產生影響，由此引起國家間必要的税收協調活動

B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準

D.轉讓定價調整方法是整個轉讓定價税制的核心內容

15.某跨國公司在某一納税年度，來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國税率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。(上述的所得均為税前所得)

A.16

B.14

C.12

D.24

二、多項選擇題

1.按解釋尺度的不同，税法解釋可分為( )。

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.立法解釋

E.行政解釋

2.税收強制執行措施的內容包括( )。

A.書面通知納税人的開户行或者其他金融機構凍結納税人的相當於應納税款的存款

B.書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳税款

C.扣押、查封納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當於應納税款的商品、貨物或其他財產

E.税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未扣繳的滯納金同時強制執行

3.根據《税收徵管法》規定，納税人的權利包括()。

A.知情權

B.納税申報方式選擇權

C.按照規定安裝、適用税控裝置的權利

D.申請延期繳納税款權

E.及時提供信息的權利

4.引起税收法律關係消滅的原因包括( )。

A.税務機關組織結構的變化

B.納税人履行納税義務

C.納税義務超過追徵期限而消滅

D.納税人的納税義務被依法免除

E.因不可抗力造成的破壞

5.下列有關税務稽查的表述，正確的有()。

A.税務稽查選案的主要內容是確定税務稽查的對象

B.税務稽查執行是税務稽查程序的中間階段

C.隨機抽查屬於税務稽查選案的一種具體形式

D.對未經立案實施稽查的，如果稽查過程中發現已達立案標準，應當補充立案

E.税務稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執行

6.課税對象構成了税收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。

A.課税對象反映具體的徵税範圍，代表徵税的廣度

B.課税對象體現着各種税的徵税範圍

C.課税對象規定着計算各種應徵税款的依據

D.其他要素的內容一般都是以課税對象為基礎確定的

E.課税對象是一種税區別於另一種税的最主要標誌

7.關於税法的立法解釋，下列陳述正確的有( )。

A.税法的立法解釋是指税收立法機關對所設立的税法的正式解釋

B.税法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的

C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其它解釋

D.我們通常説的税法解釋是指事後解釋

E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規、規章相同的效力

8.下列關於國際税法的表述正確的有( )。

A.國際税收管轄權不是在國際税收形成後才出現的

B.目前國際上大量的税收協定是多邊的，雙邊税收協定相對較少

C.目前國際上最具影響力的兩個税收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”

D.國際税法包括關税互惠公約，但不包括國際税收慣例

E.税收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

9.下列關於税務規章的適用陳述，正確的有( )。

A.税務規章應當在公佈之日起30日內施行

B.税務規章的解釋和税務規章具有同等效力，屬於行政執法解釋的範疇

C.對於税務規章的廢止的解釋，屬於立法解釋的範疇

D.税務規章一般不得溯及既往

E.税務規章和地方法規對同一事項的規定不一致的，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，税務規章就不再適用。

10.與中國封建制度相適應的税法在不同朝代也發生着不同的變革，體現出時代特徵。有關中國封建社會、半封建税法變革，下列表述正確的有( )。

A.秦漢時期實行了“商鞅變法”

B.東漢實行了“租庸調製”

C.唐朝中期實行了“兩税法”

D.明朝實行了“一條鞭法”

E.清朝建國初期新開徵了海關税

11.關於税收實體法構成要素，下列説法不正確的有( )。

A.納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，是實際負擔税款的單位和個人

B.徵税對象是税法中規定的徵税的目的物，是國家徵税的依據

C.納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，因此，税法規定的税率反映了納税人的税收實際負擔率

D.税目是課税對象的具體化，反映具體徵税範圍，代表徵税的廣度

E.在累進税率條件下，邊際税率等於平均税率