增值税減免税申報明細表怎麼填

2015年最新《增值税減免税申報明細表》下載。近日，國家税務總局發佈《關於調整增值税納税申報有關事項的公告》(國家税務總局公告2015年第23號)，為準確掌握納税人享受增值税減免税優惠政策情況，國家税務總局對增值税納税申報有關事項進行了調整。下面是yjbys小編為大家帶來的增值税減免税申報明細表怎麼填的知識，歡迎閲讀。

　　《增值税減免税申報明細表》填寫説明

一、本表由享受增值税減免税優惠政策的增值税一般納税人和小規模納税人填寫。

二、“税款所屬時間”、“納税人名稱”的填寫同增值税納税申報表主表(以下簡稱主表)。

三、“一、減税項目”由本期按照税收法律、法規及國家有關税收規定享受減徵(包含税額式減徵、税率式減徵)增值税優惠的納税人填寫。

(一)“減税性質代碼及名稱”：根據國家税務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減徵項目的，應分別填寫。

(二)第1列“期初餘額”：填寫應納税額減徵項目上期“期末餘額”，為對應項目上期應抵減而不足抵減的餘額。

(三)第2列“本期發生額”：填寫本期發生的按照規定準予抵減增值税應納税額的金額。

(四)第3列“本期應抵減税額”：填寫本期應抵減增值税應納税額的金額。本列按表中所列公式填寫。

(五)第4列“本期實際抵減税額”：填寫本期實際抵減增值税應納税額的金額。本列各行≤第3列對應各行。

一般納税人填寫時，第 1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應税服務”列“本月數”-《附列資料(四)》第2行“分支機構預徵繳納税款”第4列“本期實際抵減税額”。

小規模納税人填寫時，第1行“合計”本列數=主表第13行“本期應納税額減徵額”“本期數”。

(六)第5列“期末餘額”：按表中所列公式填寫。

四、“二、免税項目”由本期按照税收法律、法規及國家有關税收規定免徵增值税的納税人填寫。僅享受小微企業免徵增值税政策或未達起徵點的小規模納税人不需填寫，即小規模納税人申報表主表第9欄“其他免税銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫本欄。

(一)“免税性質代碼及名稱”：根據國家税務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免税項目的，應分別填寫。

(二)“出口免税”填寫納税人本期按照税法規定出口免徵增值税的銷售額，但不包括適用免、抵、退税辦法出口的銷售額。小規模納税人不填寫本欄。

(三)第1列“免徵增值税項目銷售額”：填寫納税人免税項目的銷售額。免税銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。

一般納税人填寫時，本列“合計”等於主表第8行“一般貨物、勞務和應税服務”列“本月數”。

小規模納税人填寫時，本列“合計”等於主表第9行“其他免税銷售額”“本期數”。

(四)第2列“免税銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免税銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據實填寫扣除金額;無扣除項目的，本列填寫“0”。

(五)第3列“扣除後免税銷售額”: 按表中所列公式填寫。

(六)第4列“免税銷售額對應的進項税額”：本期用於增值税免税項目的進項税額。小規模納税人不填寫本列，一般納税人按下列情況填寫：

1.納税人兼營應税和免税項目的.，按當期免税銷售額對應的進項税額填寫;

2.納税人本期銷售收入全部為免税項目，且當期取得合法扣税憑證的，按當期取得的合法扣税憑證註明或計算的進項税額填寫;

3.當期未取得合法扣税憑證的，納税人可根據實際情況自行計算免税項目對應的進項税額;無法計算的，本欄次填“0”。

(七)第5列“免税額”：一般納税人和小規模納税人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數應大於或等於0。

一般納税人公式：第5列“免税額”=第3列“扣除後免税銷售額”×適用税率-第4列“免税銷售額對應的進項税額”。

小規模納税人公式：第5列“免税額”=第3列“扣除後免税銷售額”×徵收率。