增值税納税申報表（小規模納税人適用）填表須知

小規模納税人增值税納税申報表應該如何填寫你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值税納税申報表(小規模納税人適用)填表須知，歡迎閲讀。

　　關注一

到底該填哪些表?

對大多數小規模納税人來説，增值税申報時主要用到主表、附列資料、減免税明細表三張表，對於服務、不動產和無形資產按差額徵收的，需要填寫附列資料;對於填寫第12行其他免税銷售額、第18行本期應納税額減徵額的，需要填寫減免税明細表;其他只要填寫主表就行了。

　　關注二

先填什麼?後填什麼?

涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

　　關注三

填表注意事項

　　一、符合小微條件的納税企業填表須知

政策規定：增值税小規模納税人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值税。其中，以1個季度為納税期限的增值税小規模納税人，季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值税。2016年5月營改增後，貨物和勞務欄與服務、不動產和無形資產欄是分別計算小微，也就是説，對於兼營的納税人，兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。

對於符合條件的小規模納税人，在填寫申報表時，需要將銷售額填寫在第10行小微企業免税銷售額(企業)或第11行未達起徵點銷售額(個體工商户或個人)，具體能填寫的行次，由系統根據納税人註冊類型來決定。

案例問題：企業這個季度銷售額為8000元，增值税納税申報表(小規模適用)該填哪裏?

解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優惠政策的，請填寫在第10行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請按照開票税率分別填寫在第1至8行。

　　二、有代開專票預繳的情況，且符合小微條件的納税企業填表須知

對於代開了增值税專用發票，也預繳了税款，但是整個銷售額還是在小微標準內的.納税人，又該怎樣填寫呢?

我們先來看一下相關的規定：

在一般情況下，納税人代開的專用發票全部聯次不會追回或紅衝，那麼代開專票的預繳税款就是應該交的，按照增值税抵扣鏈條的原理，不存在您不交税，別人抵扣的情況。

案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在税局代開了一張3%税率的增值税專用發票，怎麼填寫?

解答：我們測算一下，5000元的3%税率應該是繳納了150的税金。不含税銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的税金(150元)填寫在第23行。然後您本季度代開發票之外的銷售額是4000元，根據小微企業的政策是免税的，填寫在第10行。保存即可。

在這裏補充一個最新政策：

　　三、不符合小微條件的納税企業填表須知

上面説了小微企業的兩種情況，下面我們來説説不符小微標準的企業如何填寫小規模增值税申報表。

對於按月申報月銷售額超過3萬元的，按季申報季度銷售額超過9萬元的納税人，不能享受小微減免的政策。也就是説，企業在填寫申報表時，不能填寫第10行小微企業免税額(企業)或第11行未達起徵點銷售額(個體工商户或個人)，需要按照實際業務填寫相關的行次。

比如，服務、不動產和無形資產欄，業務涉及差額徵收的，那就需要填寫增值税納税申報表附列資料;對於填寫了第12行其他免税銷售額、第18行本期應納税額減徵額的，就需要填寫減免税明細表;對於有代開增值税專用發票預繳税款的，別忘了填寫第2、5行次税務機關代開的增值税專用發票不含税銷售額以及第23行次本期預繳税額。

只要按照填表説明，正確的填寫申報表，申報是沒有問題的。