2015註冊税務師考試《税法二》模擬試題（四）

雖然2015年註冊税務師考試的報名時間尚未確定，但是早點做好準備還是有好處的，下面應屆畢業生網為你整理了，註冊税務師考試的模擬試題，希望對你有所獲益。

　　一、單項選擇題

1、某公司2013年發生兩筆互換房產業務，並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值200萬元，換進的房產價值500萬元;第二筆業務換出的房產價值400萬元，換進的房產價值200萬元。已知當地政府規定的契税税率為3%，該公司應繳納契税( )。

A、0萬元

B、9萬元

C、18萬元

D、33萬元

2、根據契税現行政策的規定，下列表述正確的是( )。

A、不動產成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，税務機關可參照市場價格核定契税的計税依據

B、某事業單位受讓一企業，將一處房產轉讓用於辦公，應繳納契税

C、已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應徵土地權屬轉移的契税

D、債權人承受破產企業土地，房屋權屬的，徵收契税

3、發生下列活動的單位和個人中，應繳納契税的是( )。

A、將房產用於償債的張先生

B、以房屋權屬作價投資的某企業集團

C、將房產投資於本人經營企業的李先生

D、購買房產用於翻建新房的馬太太

4、某公司購買寫字樓時應繳納的税金是( )。

A、土地增值税

B、契税

C、營業税

D、城市維護建設税

5、王某2012年購買的一套公有住房，支付價款350000元，2013年5月，經過補繳土地出讓金和相關費用58000元后，轉為完全產權住房，2013年5月王某應該繳納契税( )元。(契税税率3%)

A、0

B、1740

C、6900

D、12174

6、下列情形中，由徵收機關參照市場價格核定契税計税依據的有( )。

A、協議方式出讓國有土地使用權的

B、國有土地使用權贈與

C、以競價方式出讓國有土地使用權的

D、按市場價格進行房屋交換

7、採取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應該按照( )計徵契税。

A、首次付款金額

B、合同規定總價款的一半

C、合同規定的總價款

D、首次付款額的3倍

8、某學校將一棟閒置不用的房屋轉讓給臨近的公司，房產價值400萬元，當年學校以無償劃撥方式取得土地使用權。按規定下列説法正確的是( )。

A、學校和公司各負擔一半的契税

B、學校在轉讓時不繳納契税

C、僅受讓公司繳納契税

D、學校補繳土地使用權的契税，公司繳納房屋買賣的契税

9、居民甲2013年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規定的契税税率為4%，則居民甲2013年應繳納的契税為( )萬元。

A、4

B、6

C、7.2

D、9.2

　　二、多項選擇題

1、下列關於契税的徵税範圍説法正確的有( )。

A、以獲獎方式取得房屋產權因不需要支付對價，不需要繳納契税

B、房屋交換時交換價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契税

C、對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，要徵收契税。如果減免出讓金則可以相應減免契税

D、企業依照有關法律、法規的規定實施破產後，債權人(包括破產企業職工)承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契税

E、企業改制重組過程中，同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的無償劃轉，不徵收契税

2、下列關於契税的陳述正確的是( )。

A、對已繳納契税的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登機前退房的，退還已繳納契税

B、對金融租賃公司開展售後租回業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章徵税

C、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書的，才需要交納契税

D、個人購買普通住房免徵契税

E、契税是以發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為徵税對象

3、先以劃撥方式取得土地使用權的，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，其契税的計税依據為( )。

A、補繳的其他出讓費用

B、土地的評估價格

C、補繳的土地出讓金

D、土地的重置成本

E、土地基準地價

4、關於契税的計税依據，下列表述正確的有( )。

A、以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計税依據

B、房屋贈與的，由徵收機關參照房屋買賣的市場價格核定計税依據

C、買賣已裝修的房屋，契税計税依據中應包括裝修費用

D、土地使用權出售的，以評估價格為計税依據

E、土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計税依據

5、下列關於契税的陳述正確的.有( )。

A、契税應當自納税義務發生之日起7日內繳納

B、契税應該在納税人機構所在地的徵收機關繳納

C、契税應當在土地、房屋所在地的徵收機關繳納

D、納税人應該先辦理權屬變更登記手續再繳納契税

E、契税的納税義務發生時間是納税人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納税人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天

6、下列各項中，可以享受契税免税優惠的有( )。

A、合夥企業的合夥人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合夥企業名下，免徵契税

B、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契税

C、遭受自然災害後重新購買住房

D、婚姻關係存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免徵契税

E、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用於漁業生產的

7、下列情形中，免徵契税的有( )。

A、承受荒山加以利用的

B、企業承受土地使用權用於房地產開發，並在該土地上代政府建設保障性住房的

C、債權人承受破產企業土地以抵償債務的

D、對國家石油儲備基地進行第一期項目建設的

E、經國務院批准實施債轉股後的新企業承受原企業的土地和房屋權屬的

8、下列各項中，符合契税有關規定的有( )。

A、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契税

B、對已繳納契税的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已繳納契税，在辦理房屋權屬變更登記後退房的，不予以退還已納契税

C、採取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規定的總價款計徵契税

D、契税的納税義務發生時間是納税人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

E、符合減免税規定的納税人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免税申報