註冊税務師考試《税法一》練習模擬試題

考生可以根據習題，發現自己的不足。下面是小編分享的註冊税務師考試《税法一》練習模擬試題，歡迎大家練習！

　單項選擇題

1、某輪胎廠系小規模納税人，2006年10月28日收到某電器製造廠抵頂貨款的電器一批（開具了增值税專用發票）。輪胎廠收到後直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當（ ）。

A．按4%減半徵收增值税

B．按4%計算徵收增值税

C．按6%計算徵收增值税

D．按17%計算徵收增值税

【參考答案】C

【參考解析】税法規定，商業性小規模納税人增值税的徵收率為4%，其他小規模納税人的徵收率為6%。

2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業税為（ ）。

A．27．50

B．25．02

C．57．08

D．20．09

【參考答案】A

3、某商業服裝企業為增值税一般納税人，2006年12月購進服裝取得增值税專用發票，註明服裝金額1200200元；經主管税務機關核准購進税控收款機10台，取得專用發票，註明貨物金額125850元；本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值税為（ ）。

A．1613.76元

B．1613.96元

C．4260.39元

D．4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】税法規定，增值税一般納税人購置税控收款機所支付的增值税税額（以購進税控收款機取得的增值税專用發票上註明的增值税税額為準），准予在該企業當期的增值税銷項税額中抵扣。本月應納增值税=1580800÷（1+17%）×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39（元）

4、下列納税人已繳納增值税，但不繳納城市維護建設税的是（ ）。

A．某銷售玻璃的縣級企業

B．某銷售化粧品的內資企業

C．某銷售電器的外資企業

D．某出口汽車的內資企業

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視台發佈廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業税為（ ）萬元。

A．24

B．23

C．20

D．16

【參考答案】A

6、按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納税人的是（ ）。

A．某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元

B．年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠

C．年銷售額300萬元的某批發商場

D．生產並銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的`藥廠

【參考答案】D

7、增值税的一般納税人持“外出經營活動税收管理證明”臨時到外省市銷售應税貨物，需要開具增值税發票的，應（ ）。

A．自己在經營地開具增值税專用發票

B．只能開具普通發票

C．由經營地主管税務機關代其開具增值税專用發票

D．回原地補開增值税專用發票

【參考答案】D

【參考解析】税法規定，增值税的一般納税人持“外出經營活動税收管理證明”臨時到外省市銷售應税貨物，需要開具增值税發票的，應回原地補開增值税專用發票。

8、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產税，這種做法違背了（ ）。

A．税收法律主義

B．税收公平主義

C．實質課税原則

D．法律優位原則

【參考答案】A

9、某聯合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用（ ）。

A．礦產品原產地的單位税額

B．本單位應税產品的單位税額

C．礦產品收購地的單位税額

D．税務機關核定的單位税額

【參考答案】B

【參考解析】按照資源税有關規定，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未税礦產品，按照本單位相同礦種應税產品的單位税額，依據收購數量代扣代繳資源税；與本單位礦種不同的未税礦產品，以及其他收購單位收購的未税礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位税額，依據收購數量代扣代繳資源税。

10、按照《車輛購置税暫行條例》的規定，下列車輛屬於車輛購置税免税範圍的是（）。

A．掛車

B．政府機關車輛

C．農用運輸車

D．森林消防專用車

【參考答案】D

【參考解析】車輛購置税中規定，防汛部門和森林消防專用車輛免税。

11、進出口貨物，因納税義務人違反規定而造成的少徵或漏徵關税的，海關可以在（ ）追徵。

A．一年內

B．三年內

C．五年內

D．十年內

【參考答案】B

【參考解析】進出口貨物，因納税義務人違反規定而造成的少徵或漏徵關税的，自納税義務人應繳納税款之日起3年以內可以追徵。見教材249頁。

12、納税人轉讓土地使用權或銷售不動產，採用預收款方式的，其納税義務（ ）。

A．產權關係變動的當天

B．結算款項的當天

C．產權關係變動後十日內

D．收到預收款的當天

【參考答案】D

13、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源税6元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽税額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源税為（ ）。

A．750000元

B．755000元

C．780000元

D．90000元

【參考答案】D

【參考解析】對於外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源税可以抵扣；6000×20－5000×6＝90000（元）

14、商業企業接受投資、損贈或分配的貸物，並能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項税的時限是（）之日。

A．貸物驗收入庫

B．其貸物已銷售

C．收到增值税專用發票

D．支付價款或相應的報酬

【參考答案】C

15、下列關於扣繳義務人的説法錯誤的是（ ）。

A．委託金融機構發放貸款，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B．個人轉讓專利權的，其應納税款以受讓者為扣繳義務人

C．建築安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D．境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

【參考答案】D

【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應首先以代理人為營業税的扣繳義務人。

16、資源税中，對於伴選礦，在確定税目和税額時（ ）。

A．以主產品的礦石名稱作為應税品目

B．伴選礦量大的，對其核定單位税額

C．伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位税額繳納資源税

D．對從精礦伴選出的副產品不徵收資源税

【參考答案】D

【參考解析】税法規定，在資源税中，對從精礦伴選出的副產品不徵收資源税。

17、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費税的依據是（ ）。

A．組成計税價格

B．銷售全額

C．金銀首飾的銷售額

D．平均銷售額

【參考答案】B

【參考解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費税的依據是銷售全額。

18、某日化廠既生產化粧品又生產護膚護髮品，為了擴大銷路，該廠將化粧品和護膚護髮品組成禮品盒銷售，當月銷售化粧品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值税。該企業應納的消費税為（ ）。

A．0.6694萬元

B．0.2550萬元

C．0.3600萬元

D．0.0544萬元

【參考答案】A

【參考解析】不同税率的應税消費品組成成套消費品銷售的，按應税消費品中最高税率的消費品税率徵税。應納消費税額＝0.85×30%＋0.68×8%＋1.2×30%＝0.255＋0.0544＋0.36＝0.6694（萬元）

19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉貸外匯業務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結算等業務收取的手續費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業税税額為（ ）。

A．27.16萬元

B．16.08萬元

C．18.76萬元

D．13.4萬元

【參考答案】D

【參考解析】考核目的：金融業轉貸外匯業務，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出後的餘額為營業額。

計算過程＝200×5%＋（168－120）×5%＋20×5%＝10＋2.4＋1＝13.4（萬元）

20、某醫療設備廠以租賃方式從台灣租進醫療儀器一台，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內運輸費為3000元人民幣。海關審查確定儀器租賃費為4萬美元（1美元＝8.3元人民幣），進口關税税率為5%，應繳納的進口關税為（ ）。

A．16600元

B．50000元

C．50150元

D．66750元

【參考答案】A

【參考解析】以儀器租賃費為計税依據。40000×8.3×5%＝16600（元）