2016年税务师考试《税法一》模拟题答案

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　　一、单项选择题

1、【正确答案】C

【答案解析】选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展;选项B，关税是单一环节的价外税;选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。

【该题针对“关税(综合)”知识点进行考核】

2、【正确答案】B

【答案解析】该企业应缴纳进口关税=(150+50)×20%=40(万元)

【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、【正确答案】B

【答案解析】支付给境外采购代理商的买方佣金属于购货佣金，不需要计入关税完税价格。

关税完税价格=(1000+110+100)×6.8×30=246840(元)

关税=246840×20%=49368(元)

消费税定额税每箱150元，1标准箱=250条。

每标准条进口卷烟确定比例税率=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)÷30÷250=62.65(元/条)<70(元/条)，适用比例税率36%。

消费税=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)×36%+150×30=469856.25×36%+4500=173648.25(元)

增值税=469856.25×17%=79875.56(元)

该企业进口环节应纳税额=49368+173648.25+79875.56=302891.81(元)

【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

4、【正确答案】D

【答案解析】进口小轿车的货价=15×10=150(万元)

进口小轿车的运输费=150×2%=3(万元)

进口小轿车的保险费=(150+3)×3‰=0.46(万元)

进口小轿车应缴纳的关税=(150+3+0.46)×60%=92.08(万元)

应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+3+0.46+92.08)÷(1-20%)×20%=61.39(万元)

合计=92.08+61.39=153.47(万元)

【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

5、【正确答案】C

【答案解析】减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格。应纳关税=60×20%×(1-20÷60)=8(万元)。

【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】

6、【正确答案】A

【答案解析】内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定;内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的进口成交价格估定;出口加工区内的加工企业内销的制成品，以申报内销的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格估定。

【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

11

[答案]：ACDE

[解析]：税收执法的`特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。

[该题针对“税收执法”知识点进行考核]

12

[答案]：AB

[解析]：非行政执法行为或者税务机关的人事任免等内容均不属于税收执法监督的监督范围;税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章;在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的。

[该题针对“税法的运行”知识点进行考核]

13

[答案]：ABCE

[解析]：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

[该题针对“税收执法”知识点进行考核]

14

[答案]：ACD

[解析]：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收分配公平原则;国际税收中性原则。

[该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核]

15

[答案]：ABD

[解析]：选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。

[该题针对“国际税收协定”知识点进行考核]

16

[答案]：ABDE

[解析]：税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

[该题针对“税法的效力”知识点进行考核]