2016税务师考试《税法二》模拟题及答案解析

　　一、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是(　　)。

A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

B.出口货物退还给纳税人的增值税税款

C.股权转让收入

D.接受捐赠收入

[答案]B

[解析]出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。

2、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是(　　)。

A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现

[答案]A

[解析]以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

3、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是(　　)。

A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业

[答案]A

[解析]居民企业和在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。

4、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

A.提供劳务所得

B.转让房屋所得

C.权益性投资所得

D.特许权使用费所得

[答案]C

[解析]提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　　)。

A.外商投资企业

B.国有企业

C.合伙企业

D.股份制企业

[答案]C

[解析]《企业所得税法》第一条规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。

6、分析企业资产的分布情况和周转使用情况，测算企业未来的资金需用量属于(　　)。

A.企业的偿债能力分析

B.企业资产的营运能力分析

C.企业的盈利能力分析

D.企业的资金实力总体评价

[答案]B

[解析]本题考点是财务分析内容的含义。

7、在下列财务分析主体中，最关心企业资产能否及时变现以及偿债能力的.是(　　)。

A.投资人

B.债权人

C.经营者

D.国家监管部门

[答案]B

[答案]企业债权人关心企业资产能否及时变现以及偿债能力。

8、某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为(　　)。

A.37.60万元

B.67.2万元

C.75.2万元

D.82.3万元

[答案]A

[解析]天津分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

9、天津分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)

某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为(　　)万元。

A.400

B.850

C.450

D.500

[答案]D

[解析]企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500(万元)。