2016年注册税务师《税法(一)》练习题与答案

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　　练习题一

　　单项选择题

1、 某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是(　　)。

A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

2、 根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是(　　)。

A.焦煤

B.天然原油

C.黄金矿

D.人造石油

3、 下列有关税法解释的表述中，正确的是(　　)。

A.法定解释不具有针对性

B.法定解释不具有专属性

C.司法解释不可作为办案的依据

D.税收立法解释通常为事后解释

4、 下列关于税收协定的说法，不正确的是(　　)。

A.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

B.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

C.税收协定的主要内容是税收情报交换

D.税收协定的缔结在国际税收实践活动中，绝大多数是双边税收协定

5、 某汽车配件商店(小规模纳税人)2014年11月购进零配件15000元，支付电费500元;当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元;采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元;因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税(　　)元。

A.1220

B.1234.95

C.1378.66

D.1630.77

6、 根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是(　　)。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.加油站检测用油需要缴纳增值税

7、某房地产开发公司将开发产品无偿赠予某国小，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(　　)。

A.不动产所有权转移的当天

B.将不动产交付对方使用的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

　　多项选择题

8、 加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有(　　)。

A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C.加油站用于对外投资的成品油

D.加油站本身倒库油

E.加油站检测用油(回灌油)

9、下列项目，属于免税的有(　　)。

A.农业生产者销售自产的玉米

B.农药厂销售避孕药品

C.药厂销售使用过的售价低于原值的设备

D.塑料厂生产销售农膜

E.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

10、增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有(　　)。

A.一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

B.商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

C.除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票

E.增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票