2016年註冊會計師《稅法》考點習題與答案

1、稅務代理人接受納稅人或扣繳義務人委託從事稅務代理業務，下列業務可以代理的是(　)。

A.登記現金日記賬

B.登記銀行存款日記賬

C.建賬建制

D.代制原始憑證

【答案】C

【解析】現金日記賬、銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記，故選項AB錯誤。稅務師不能代制原始憑證，只能對原始憑證進行稽核，故選項D錯誤。

2、下列不屬於稅務代理業務範圍的是(　)。

A.稅務行政複議手續

B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

C.利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票

D.辦理增值稅專用發票的領購手續

【答案】D

【解析】辦理增值稅專用發票的領購手續不屬於稅務代理的範圍。

3、稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，在辦理當期納稅申報時，應向主管財政、稅務機關報送的材料是(　)。

A.財務合併報表

B.應稅所得表

C.資產負債表

D.利潤表

【答案】B

【解析】稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

4、代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須儲存10年以上，銷燬時須經(　)審驗和批准。

A.主管稅務機關

B.企業主管

C.主管財政機關

D.投資者

【答案】A

【解析】代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須儲存10年以上，銷燬時須經主管稅務機關審驗和批准。

5、下列各項中，屬於統印發票領購方式的有(　)。

A.批量供應

B.驗舊購新

C.交舊購新

D.擔保發售

【答案】ABCD

【解析】統印發票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發售四種。

6、下列不屬於稅務行政處罰實施主體的是(　)。

A.某省級地方稅務局

B.某省會城市的市級稅務局

C.某縣級稅務局

D.某縣檢察院

【答案】D

【解析】稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關。

7、下列關於稅務行政處罰的設定，說法正確的是(　)。

A.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

B.稅務行政規章對經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

C.國家稅務總局可以通過行政法規的形式設定警告和罰款

D.稅務行政規章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過3萬元

【答案】A

【解析】選項BD：稅務行政規章對經營活動中的'違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;選項C：國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。

8、我國現行稅務行政處罰種類中不包括(　)。

A.罰款

B.沒收財物和違法所得

C.停止出口退稅權

D.罰金

【答案】D

【解析】現行稅務行政處罰的種類主要包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。

9、下列案件中，屬於稅務行政處罰昕證的範圍的是(　)。

A.對法人作出1萬元以上罰款的案件

B.對公民作出1000元以上罰款的案件

C.對法人作出沒收違法所得處罰的案件

D.對法人作出停止出口退稅權處罰的案件

【答案】A

【解析】稅務行政處罰聽證的範圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

10、某國有企業因違反《稅收徵管法》，被稅務機關處以8000元的罰款，假定該企業收到行政處罰決定書的時間為2015年3月1日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為(　)元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

【答案】C

【解析】當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。該企業4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[ 1+(31-15+5)×3%]=13040(元)。