稅務師考試《稅法二》模擬題

導語：註冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。下面就由小編為大家帶來稅務師考試《稅法二》模擬題，方便大家學習參考！

多選題

下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”專案徵收個人所得稅的有（ ）。

A、法人企業為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B、個人取得的國債轉讓所得

C、個人獨資企業業主用企業資金進行個人消費部分

D、職工因擁有股票期權且在行權後取得企業稅後利潤分配收益

E、個人合夥企業的自有利潤

【正確答案】AD

【答案解析】選項B，屬於資產轉讓所得，按照“財產轉讓所得”專案徵收個人所得稅；選項CE，按照“個體工商戶生產、經營所得”專案徵收個人所得稅。

單選題

李某在甲市居住，2015年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（ ）繳納土地增值稅。

A、李某實際工作單位所在地

B、轉讓房產的坐落地乙市

C、李某的實際居住地

D、李某的戶籍所在地

【正確答案】B

【答案解析】當轉讓的房地產坐落地與其居住地不在同一地時，應在房地產坐落地主管稅務機關申報納稅；當轉讓的房地產坐落地與其居住地在同一地時，可在其住所所在地稅務機關申報納稅。

單選題

2011年9月甲公司作為受託方簽訂技術開發合同一份，合同約定技術開發金額共計1000萬元，其中研究開發費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建築安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，並簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅（ ）元。

A、1500

B、1800

C、2600

D、3000

【正確答案】C

【答案解析】技術合同單對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅＝200×0.3‰×10000＋（300＋100）×0.5‰×10000＝2600（元）

多選題

關於房產稅的徵收方法，下列表述正確的有（ ）。

A、納稅單位無租使用免稅單位的房產免納房產稅

B、房產不在同一地方的，應分別向房產所在地稅務機關繳納房產稅

C、地下建築物的原價折算為房產原值的比例，由各省、自治區、直轄市人民政府確定

D、融資租賃房屋的，由承租人依照房產餘值計算繳納房產稅

E、出租的房產，以房產餘值作為房產稅計稅依據

【正確答案】BD

【答案解析】選項A，納稅單位無租使用免稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅；選項C，地下建築物的原價折算為房產原值的比例，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政和地方稅務部門在幅度內自行確定；選項E，對出租的房屋按租金作為計稅依據。

單選題

下列說法中，不符合車船稅申報和繳納規定的是（ ）。

A、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B、已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅

C、依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地

D、對於進口的機動車，購買日期以《海關關稅專用繳款書》所載日期為準

【正確答案】B

【答案解析】選項B，已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。

單選題

下列關於車船稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（ ）。

A、取得車船所有權的`次月

B、合同、協議載明的車船交付日的次月

C、購買車船的發票或其他證明檔案所載日期的次月

D、對未辦理車船登記手續且無法提供車船購置發票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發生時間

【正確答案】D

【答案解析】車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即該車船交付的當月。以合同、協議載明的車船交付日期，或者購買車船的發票或者其他證明檔案所載日期的當月為準。

單選題

符合契稅減免稅規定的納稅人，向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免稅申報的期限，為土地、房屋權屬轉移合同生效的（ ）日內。

A、10

B、7

C、15

D、30

【正確答案】A

【答案解析】申報減免契稅和申報繳納契稅的期限，均為10日內。符合減免稅規定的契稅納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10日內，向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免稅申報。納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報。