2015年註冊稅務師《稅法二》考試選擇題過關練習答案

　　一、單項選擇題

1.答案：A

【解析】：有下列情形之一的，委託方在代理期限內可單方終止代理行為：(1)稅務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務;(2)稅務師事務所被登出資格;(3)稅務師事務所破產、解體或被解散。

2.答案：A【解析】：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可以延長到5年。

3.答案：B

【解析】：從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一縣(市)連續的12個月內累計超過180天的，應當自期満之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

4.答案：C

【解析】：驗舊購新。這種方式與交舊購新基本相同，主要一點區別是稅務機關審驗舊發票存根以後，由用票單位自己保管。

5.答案：C

【解析】：一般納稅人月末應繳未繳的增值稅額，在“應交稅費—未交增值稅”科目中進行核算。

當月應納稅額=80000-50000-4000=26000(元)

6.答案：C

【解析】：《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉出”欄資料，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額總額。但不包括本期由於進貨退回、取得的銷售折讓、折扣應衝減的進項稅額。

7.答案：D

【解析】：第2行“營業成本”專案：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的`數額計算填報。自產產品對外捐贈屬於視同銷售行為，不在本行填列;企業以貨物對外投資的，根據新會計準則的規定，應當確認收入，結轉成本。

第2行“營業成本”=800+30+800=1630(萬元)

8.答案：B【解析】：個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營型別、規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。

9.答案：C【解析】：稅務登記證不屬於應稅貼花的範圍，不貼花。

10.答案：A【解析】：書面諮詢是稅務諮詢最為常用的一種方法

　　二、多項選擇題

1.答案：BCDE

【解析】：從2009年起，企業所得稅全額為中央收入的企業和在國稅局繳納營業稅的企業，其企業所得稅由國稅局管理。銀行(信用社)、保險公司的企業所得稅由國稅局管理。除前述規定外的其他各類金融企業的企業所得稅由地稅局管理。外商投資企業和外國企業常駐代表機構的企業所得稅仍由國稅局管理。

2.答案：ABCD

【解析】：納稅人在辦理登出稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款、繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。

3.答案：ABD

【解析】：統印發票的領購方式有三種，即交舊購新、批量供應、驗舊購新。

4.答案：AE

【解析】：B項，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款-應收出口退稅款-增值稅”科目。C項，應納稅暫時性差異通過“遞延所得稅負債”科目進行核算;D項，應通過“以前年度損益調整”科目進行核算。

5.答案：BCE

【解析】：A屬於投資轉讓淨收入;B屬於特許權使用費收入，應作為計提基數;CE也屬於銷售(營業)收入;D項屬於營業外收入，不在第一行反映，不應作為計提基數。E項屬於其他業務收入，也屬於銷售(營業)收入，計算業務招待費是按照申報表上的銷售(營業)收入為計算基數的，所以選BCE。

6.答案：ACD

【解析】：選項B及E可以在所得稅前扣除。

【該題針對“企業所得7.答案：BCD

【解析】：個人擁有的非營業用的房產，免徵房產稅，營業性質的用房不免稅，所以選項A錯誤。納稅人因房屋大修連續停用半年以上的，在房屋大修期間免徵房產稅，所以選項E錯誤。

8.答案：ABCD

【解析】：可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有不予徵稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

9.答案：BCD

【解析】：註冊稅務師對關聯企業轉讓定價進行審查時，應對各關聯企業之間收取的價款、支付的費用進行核實，如價格明顯偏低又無正當理由的，按稅法規定予以調整。具體方法為：按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格;按照銷售給無關聯關係的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;按成本加合理的費用和利潤;按照其他合理的方法。

10.答案：ACDE

【解析】：備查類的工作底稿包括：各種委託協議，納稅人、扣繳義務人稅務登記證、工商營業執照副本的影印件，企業合同章程，稅務機關有關納稅事項的鑑定，各種批准文書，歷年稅務檢查處理結論或處理決定書、處罰決定書，註冊稅務師的查賬報告，年度會計決算報告等。