2015年註冊稅務師《稅法二》考試選擇題過關練習

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　　一、單項選擇題

1.下列稅務代理情形中，委託方不能單方終止代理行為的是()。

A.由於客觀原因，需要延長完成協議時間

B.稅務師事務所解散

C.稅務師事務所因經營不善破產

D.註冊稅務師未按代理協議的約定提供服務

2.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵稅款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可以延長到()。

A.5年B.10年C.15年D.無限期

3.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一縣(市)連續的12個月內累計超過()天的，應當自期満之日起()日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。

A.18015B.18030C.9030D.9015

4.下列關於發票領購與稽核代理實務表述不正確的是()

A.領購普通發票，不需要辦理行政審批

B.單位和個人辦理變更或者登出稅務登記，則應同時辦理髮票和發票領購簿的變更、繳銷手續

C.交舊購新與驗舊購新基本相同，主要一點區別是稅務機關審驗舊發票存根以後，由用票單位自己保管。

D.收購單位收購貨物或者農副產品付款時，應當向收款人開具發票

5..某企業2009年7月“應交稅費—應交增值稅”科目，期初借方餘額為4000元，貸方發生額為80000元，借方發生額為50000元，則在7月末企業應做的會計分錄為()。

A.借：應交稅費—應交增值稅26000

貸：應交稅費—未交增值稅26000

B.借：應交稅費—應交增值稅26000

貸：銀行存款26000

C.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)26000

貸：應交稅費—未交增值稅26000

D.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)26000

貸：銀行存款26000

6.《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉出”欄資料，以下哪項業務不在本欄中反映()。

A.某工業企業在產品發生的非正常損失

B.某商場將外購的床單用於本企業的職工宿舍

C.某化妝品廠由於質量問題，上月銷售的化妝品被退貨

D.將外購貨物用於營業稅專案

7.某企業2009年發生如下業務：銷售自產產品的成本為800萬元，出租固定資產一臺，發生成本30萬，將成本為80萬元的自產產品對外捐贈，將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業成本”為()萬元。

A.1710B.910C.1080D.1630

8.個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的()。

A.全部視為投資者及其家庭的資產，不得稅前扣除折舊

B.由主管稅務機關根據企業的生產經營型別、規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例

C.視同企業的固定資產，按照稅法規定的折舊辦法稅前扣除折舊

D.按照稅法規定的`折舊辦法的年折舊費用的40%進行稅前扣除

9.下列關於印花稅的規定，說法不正確的是()。

A.租賃合同，稅額不足一元的，按一元貼花

B.銀行同業拆借不計稅貼花

C.稅務登記證按5元貼花

D.對於委託方提供原材料，受託方提供輔料的加工合同，以輔助材料與加工費的合計數，依照“加工承攬合同”計稅

10.下列關於稅務諮詢形式，表述不正確的是()

A.電話諮詢是稅務諮詢最為常用的一種方法

B.電話諮詢最好在口頭答覆之後再發出一份書面備忘函以便分清責任

C.晤談帶有共同研討的特點

D.網路諮詢是新興的稅務諮詢形式

　　二、多項選擇題

1.以下2009年成立的企業，其所得稅由國家稅務局管轄的是()

A.某內資服務企業B.某從事交通運輸的外商投資企業

C.外國企業常駐代表機構D.某地方商業銀行E.某捲菸生產企業

2.納稅人在辦理登出稅務登記前，應當向稅務機關()。

A.結清滯納金B.繳銷發票C.繳銷稅務登記證

D.繳銷發票領購登記簿E.繳銷會計賬簿

3.統印發票的領購方式有如下()。

A.交舊購新B.批量供應C.直接購買D.驗舊購新E.查舊購新

4.下列有關各項稅金的說法，正確的有()。

A.非房地產開發企業銷售不動產，計算應繳納的營業稅，計入“固定資產清理””科目

B.企業收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業稅金及附加”

C.企業根據所得稅會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算

D.企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行核算

E.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目

5.按照企業所得稅有關規定，下列可作為業務招待費計提基數的收入有()。

A.股權轉讓收入B.商標使用許可收入

C.固定資產出租收入D.專利權轉讓收入

E.銷售邊腳餘料的收入

6.根據新《企業所得稅法》的規定，()不得在稅前扣除。

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性款項

B.計提的環境保護專項資金C.被沒收財物的損失

D.稅收滯納金E.為投資者支付的補充養老保險

7.下列有關房產稅表述中正確的有()。

A.個體工商戶營業用房，免徵房產稅

B.老年服務機構自用的房產暫免徵收房產稅

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別徵收或免徵房產

D.對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不徵收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅

E.納稅人因房屋大修連續停用三個月以上的，在房屋大修期間免徵房產稅

8.可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有()。

A.減免稅方法B.分割方法C.稅率差異方法

D.扣除方法E.分期納稅方法

9.註冊稅務師對某企業應納消費稅進行審查時，發現與其關聯企業之間轉讓產品時，價格明顯偏低又無正當理由，註冊稅務師應建議該企業按()方法進行調整。

A.按本企業同類產品的最高銷售價格

B.按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格

C.按照銷售給無關聯關係的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平

D.按成本加合理的費用和利潤

E.按銷售給關聯企業的實際銷售價格

10.下列屬於稅務代理備查類工作底稿的有()。

A.稅務代理協議書B.各種涉稅文書的製作

C.稅務機構的處罰決定書D.稅務機關有關納稅事項的鑑定

E.註冊稅務師的查賬報告