提高企業品質管理的方法

財務管控在企業財務管理體系中處於核心地位，是一個貫穿經營全過程，覆蓋經營全方位的完整體系。但要充分發揮財務管控的作用，持續提高管理效能和管理效益，一是需要得到企業高層的充分認知和重視，轉變管理模式和經營理念，上下聯動協調，堅定不移、集權強力的推行以財務管控為核心的企業治理體系。

　　1 財務管控的重要性和現實意義

在經濟高度發達和經濟環境瞬息變化的當前背景下，任何經濟要素和企業資源均具有兩面性，企業所面對的是錯綜複雜的內外部環境。企業戰略的定位與實現，競爭結構和價值鏈的確認與調整，經濟結構的建立、完善和發展，都離不開依據於財務戰略層面的財務管控的具體貫徹與落實，所以在企業追求競爭能力最大化、經濟價值最大化、股東回報最大化的過程當中，財務管控具有不可替代的重要作用和現實意義。

　　2 強化企業財務管控的重要舉措

2.1 加強財務制度建設，築牢財務管控的基礎

沒有規矩，不成方圓。制度是財務管控的重心也是核心。對於企業來説，財務制度建設主要做好以下幾方面的工作：

(1)依據企業組織結構框架，構建適合企業發展的財務管控體系，做到既能與企業的生產經營相匹配，又能滲透到企業的各個環節。

(2)建立企業統一的`財務管理制度，並能夠有效執行。1)企業要圍繞資金籌集、投資管理、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監督等財務活動，制定具體的可行的籌資、投資、擔保、資金管理、會計核算、利潤分配等方面的財務管理制度，為企業集團開展財務活動提供行為準則，確保財務信息真實可靠。2)企業要根據各項財務管理制度，制定規範流程，做到管理標準化，標準表單化，表單信息化。

(3)健全內控制度的建設和執行。企業內控制度的建設要從以下三個方面來考慮：一是內控制度要有個性化，並具有實際使用價值;二是內控制度既要有形式上的規範性，又要具備實質控制效果;三是內控制度既要注重對過程的控制，還要注重對不確定因素的控制預期和提示。

提高企業運營品質的方法提高企業運營品質的方法2.2 加強總會計師委派制度，發揮關鍵人員的的監督作用

總會計師委派制度是出資人按照一定程序向其全資或控股的企業派出特定人員，代表出資人進行財務監督並向出資人負責而形成的制度，是完善企業治理的有效方式。企業要把總會計師委派制度常態化，作為加強財務管控的重要手段來實施。總會計師既要對派出企業負責，又對派駐企業負責，雙重身份，雙重職責。總會計師要根據其職責，對派駐企業進行財務監督，監督和檢查派駐企業的重大財務運作和資金收支情況，定期向派出企業報告派駐企業的資產營運和財務狀況，及時報告重大的財務事項，即時進行風險預警，保證企業財務數據的真實性、完整性、合法性。同時，企業要落實外派總會計師考核制度，定期進行述職考核，並設計相應的激勵、考核和獎懲制度，充分調動外派總會計師的積極性，維護整體利益。

2.3 強化財務分析，及時進行風險提示

企業在做財務分析時，要做到三個結合：一是結合行業標杆企業的財務運營情況和行業的、社會的平均財務指標情況，對本企業進行橫向和縱向財務指標對比分析，找出差距，重點剖析，不拘泥於數據，但又要讓數據説話。二是結合宏觀經濟運行狀況，既要看重當前時點、靜態財務指標數據，和特定時期、動態財務指標加權數據，又要注重企業發展前景和財務數據變化趨勢，挖掘體現企業持續發展能力的財務分析指標。三是結合財務分析模型，重點抓好能揭示企業運營風險的指標，如自由現金流量、現金轉化週期等，來及時對企業風險進行提示，從財務指標的運行情況，來反映企業財務戰略是否實施得當。

2.4 加強現金流量管理，提高財務管控水平

2.4.1 加強資金集中管理，提高資金管理效益

企業要以內部銀行和財務公司等為資金管理平台，建立企業資金管理“現金池”，實行資金集中管理，調劑資金餘缺，降低財務費用，避免資金的固化和長期閒置，發揮資金集成效應。

2.4.2 加強現金流量預算管理，提高資金收支管控力度

企業要強化現金流量預算管理工作，實現現金流量預算管理100%覆蓋，統籌規劃和科學安排資金，合理有效地開展融資活動，切實提高資金投放的精準度，避免財務資源的無端浪費。

2.4.3 嚴格執行資金支付內控制度，落實AB組聯籤制度

在資金支付過程中，要認真落實AB組聯籤制度，確保資金支付安全。企業要嚴格執行資金支付內部控制制度，持續改進資金支付控制流程，對於資金管理關鍵崗位，除定期監督檢查外，還要執行定期輪崗、休假制度，從制度上避免人為因素造成資產損失。

2.4.4 運用信息化工具，提高資金管理的效率

企業要根據發展需要，運用用友、金蝶和九恆星等軟件系統，結合企業資金管理特點，開發個性化的、滿足企業實際管理需求的資金管理信息化系統，時時動態掌控企業現金流狀況，進一步提高資金管理水平，為企業戰略發展提供資金支撐。

2.5 加強財務預算管理，提高財務管控的有效性

財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運行所做的具體安排，以及財務狀況的合理估計。企業實行財務預算管理，對預算執行情況進行監督、控制是企業財務管控的重要手段。財務預算管理，要着重加強效益預算管理和現金流量預算管理，加大預算執行的考核力度，真正使預算起到剛性的制約作用。

企業要從財務預算的編制上報、審議批准、下達執行、預算調整、執行考核等方面加強全程監督控制。財務預算一經企業集團批覆下達，各級子企業必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，建立全方位的財務預算執行責任體系。企業還要建立財務預算執行分析制度，全面掌握財務預算的執行情況，研究和落實用以解決財務預算執行中所存在問題的政策措施。企業財務管理中心作為預算管理的牽頭部門，在實施全面預算過程中，主要做好五個方面工作：一是制訂預算編制辦法，指導和規範各子公司編制年度預算，彙總形成企業集團預算;二是檢查和監控預算執行情況，對預算執行過程中的偏差提出處理建議;三是審核子公司提出的預算調整申請;四是組織對子公司預算完成情況的年度考評，以及對財務預算管理體系的評價和改進工作;五是通過對子公司預算外支出的嚴格審核，控制成本費用。

2.6 加強財務信息化建設，實現零距離管理

企業集團財務信息化建設可以為集團公司有效實施財務管控提供信息支撐和技術支持。加強信息化建設，要做好以下幾個方面：一是要積極引進、開發和運用財務和業務一體化的、扁平化的信息處理系統，實現物流、資金流、信息流的集成，從技術上解決財務信息不及時、不對稱和監督乏力、滯後等問題。二是要建立有效的資金集中管理信息系統和財務預算管理信息系統，進一步加強對現金流的動態監控，切實把企業集團的各項收支都納入到財務預算的監控範圍。通過財務信息化建設，實現企業集團科學規範和高效管理。

綜上所述，財務管控在企業財務管理體系中處於核心地位，是一個貫穿經營全過程，覆蓋經營全方位的完整體系。但要充分發揮財務管控的作用，持續提高管理效能和管理效益，一是需要得到企業高層的充分認知和重視，轉變管理模式和經營理念，上下聯動協調，堅定不移、集權強力的推行以財務管控為核心的企業治理體系。二是需要正確認識和評判企業所處的環境，財務管控模式的選擇、管控體系的建立和實施，必須符合企業戰略和財務戰略的客觀要求，符合企業競爭結構和資源優化整合的客觀需求。三是財務管控是一個完整的系統性工程，需要把制度建設、隊伍建設、財務分析、資金運作、財務預算和信息化等各個子系統進行整體融合和配置優化，才能實現企業運營品質的持續提高。四是財務管控是一個循序漸進、持續推進的過程，需要依據企業發展狀況和內外部現實環境的變化，對財務管控進行持續調整和優化。