2015年註冊税務師考試《税法一》每日練習(二)附答案
- 註冊税務師
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1. 根據增值税的現行規定,下列關於增值税的納税義務發生時間的敍述,錯誤的是( )。
A、採取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天
B、採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物並辦妥託收手續的當天
C、採取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定收款日期的.當天
D、採取預收款方式銷售貨物,為收到預收款的當天
【答案】D
【解析】採取預收款方式銷售貨物的,為貨物發出的當天。
2. 2014年10月,甲企業為一般納税人購進免税農產品一批,農產品收購發票上註明收購價格為20000元,發生運費1000元,取得增值税專用發票。驗收入庫後,因管理不善丟失1/4,則該項業務准予抵扣增值税的進項税為( )。
A、2032.5
B、2710
C、2600
D、2632.5
【答案】A
【解析】准予抵扣的進項税=(20000×13%+1000×11%)×(1-1/4)=2032.5(元)。
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