2015年註冊税務師《税法二》考試選擇題過關練習
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一、單項選擇題
1.下列税務代理情形中,委託方不能單方終止代理行為的是()。
A.由於客觀原因,需要延長完成協議時間
B.税務師事務所解散
C.税務師事務所因經營不善破產
D.註冊税務師未按代理協議的約定提供服務
2.因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳税款的,税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的,追徵期可以延長到()。
A.5年B.10年C.15年D.無限期
3.從事生產、經營的納税人外出經營,在同一縣(市)連續的12個月內累計超過()天的,應當自期満之日起()日內,向生產、經營所在地税務機關申報辦理税務登記。
A.18015B.18030C.9030D.9015
4.下列關於發票領購與審核代理實務表述不正確的是()
A.領購普通發票,不需要辦理行政審批
B.單位和個人辦理變更或者註銷税務登記,則應同時辦理髮票和發票領購簿的變更、繳銷手續
C.交舊購新與驗舊購新基本相同,主要一點區別是税務機關審驗舊發票存根以後,由用票單位自己保管。
D.收購單位收購貨物或者農副產品付款時,應當向收款人開具發票
5..某企業2009年7月“應交税費—應交增值税”科目,期初借方餘額為4000元,貸方發生額為80000元,借方發生額為50000元,則在7月末企業應做的會計分錄為()。
A.借:應交税費—應交增值税26000
貸:應交税費—未交增值税26000
B.借:應交税費—應交增值税26000
貸:銀行存款26000
C.借:應交税費—應交增值税(轉出未交增值税)26000
貸:應交税費—未交增值税26000
D.借:應交税費—應交增值税(轉出未交增值税)26000
貸:銀行存款26000
6.《增值税納税申報表》(適用增值税一般納税人)第14項“進項税額轉出”欄數據,以下哪項業務不在本欄中反映()。
A.某工業企業在產品發生的非正常損失
B.某商場將外購的牀單用於本企業的職工宿舍
C.某化粧品廠由於質量問題,上月銷售的化粧品被退貨
D.將外購貨物用於營業税項目
7.某企業2009年發生如下業務:銷售自產產品的成本為800萬元,出租固定資產一台,發生成本30萬,將成本為80萬元的自產產品對外捐贈,將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業填列《企業所得税年度納税申報表(A類)》第2行“營業成本”為()萬元。
A.1710B.910C.1080D.1630
8.個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產,難以劃分的()。
A.全部視為投資者及其家庭的資產,不得税前扣除折舊
B.由主管税務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況,核定准予在税前扣除的折舊費用的數額或比例
C.視同企業的固定資產,按照税法規定的折舊辦法税前扣除折舊
D.按照税法規定的`折舊辦法的年折舊費用的40%進行税前扣除
9.下列關於印花税的規定,説法不正確的是()。
A.租賃合同,税額不足一元的,按一元貼花
B.銀行同業拆借不計税貼花
C.税務登記證按5元貼花
D.對於委託方提供原材料,受託方提供輔料的加工合同,以輔助材料與加工費的合計數,依照“加工承攬合同”計税
10.下列關於税務諮詢形式,表述不正確的是()
A.電話諮詢是税務諮詢最為常用的一種方法
B.電話諮詢最好在口頭答覆之後再發出一份書面備忘函以便分清責任
C.晤談帶有共同研討的特點
D.網絡諮詢是新興的税務諮詢形式
二、多項選擇題
1.以下2009年成立的企業,其所得税由國家税務局管轄的是()
A.某內資服務企業B.某從事交通運輸的外商投資企業
C.外國企業常駐代表機構D.某地方商業銀行E.某捲煙生產企業
2.納税人在辦理註銷税務登記前,應當向税務機關()。
A.結清滯納金B.繳銷發票C.繳銷税務登記證
D.繳銷發票領購登記簿E.繳銷會計賬簿
3.統印發票的領購方式有如下()。
A.交舊購新B.批量供應C.直接購買D.驗舊購新E.查舊購新
4.下列有關各項税金的説法,正確的有()。
A.非房地產開發企業銷售不動產,計算應繳納的營業税,計入“固定資產清理””科目
B.企業收到出口退回的增值税時,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”,貸記“營業税金及附加”
C.企業根據所得税會計準則確認的應納税暫時性差異對所得税的影響通過“遞延所得税資產”科目進行核算
D.企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,直接通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行核算
E.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,貸記“以前年度損益調整”科目
5.按照企業所得税有關規定,下列可作為業務招待費計提基數的收入有()。
A.股權轉讓收入B.商標使用許可收入
C.固定資產出租收入D.專利權轉讓收入
E.銷售邊腳餘料的收入
6.根據新《企業所得税法》的規定,()不得在税前扣除。
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性款項
B.計提的環境保護專項資金C.被沒收財物的損失
D.税收滯納金E.為投資者支付的補充養老保險
7.下列有關房產税表述中正確的有()。
A.個體工商户營業用房,免徵房產税
B.老年服務機構自用的房產暫免徵收房產税
C.納税單位與免税單位共同使用的房屋,按各自使用的部分劃分,分別徵收或免徵房產
D.對房地產開發企業建造的商品房,在出售前不徵收房產税。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產税
E.納税人因房屋大修連續停用三個月以上的,在房屋大修期間免徵房產税
8.可以降低税收負擔的税收籌劃方法,主要有()。
A.減免税方法B.分割方法C.税率差異方法
D.扣除方法E.分期納税方法
9.註冊税務師對某企業應納消費税進行審查時,發現與其關聯企業之間轉讓產品時,價格明顯偏低又無正當理由,註冊税務師應建議該企業按()方法進行調整。
A.按本企業同類產品的最高銷售價格
B.按獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格
C.按照銷售給無關聯關係的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平
D.按成本加合理的費用和利潤
E.按銷售給關聯企業的實際銷售價格
10.下列屬於税務代理備查類工作底稿的有()。
A.税務代理協議書B.各種涉税文書的製作
C.税務機構的處罰決定書D.税務機關有關納税事項的鑑定
E.註冊税務師的查賬報告
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