财务代理会计学结

工作总结
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第一章财务管理总论

财务管理就是：活动+关系+资金管理。

财务活动就是筹资（借）+投资（给）+营运（用）+分配（给和用）。

财务关系

企业与投资者（控制）；企业与债权人（债务与债权）；企业与债务人（债权与债务）。

企业与政府（强制、税收关系）；企业内部各单位之间（资金结算）；企业与职工（按劳分配）。

财务管理环境：经济、法律、金融。

金融环境

金融工具具有期限、流动、风险、收益四大特性。

金融市场

期限：短期（货币）金融和长期（资本）金融。

方式和次数：初级（发行）市场和次级（流通）市场。

属性：基础性金融市场和金融衍生品市场。

利率＝纯利率+通货膨胀率+风险收益率（违约+流动+期限）。

分类

变动关系：基准和套算

供求情况：固定和浮动

形成机制：市场和法定

财务管理目标

利润最大化（四无）；资本利润率、每股利润最大化（一有三无）；企业价值最大化（四有）。

资金时间价值、保值增值、克服短期行为、利于社会资源配置。

财务管理目标协调

所有者与经营者：解聘、接收、激励。

所有者与债权人：限制、收回和停止借款。

财务管理的环节核心是财务决策。

第二章资金时间价值与风险分析

资金时间价值没有风险和通货膨胀下的社会下平均资金利润率。

复利终值和现值

复利终值＝现值*复利终值系数

复利现值＝终值*复利现值系数

年金就是等额+定期+系列

年金和复利的关系，年金是复利和

年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、递延（有间隔期）、永续（无终值）

普通年金终值＝年金*年金终值系数

偿债基金年金＝终值/年金终值系数

普通年金现值＝年金*年金现值系数

资本回收额＝年金现值/年金现值系数

即付年金终值＝年金*普通年金终值系数*（1+i）

即付年金现值＝年金*即付年金现价值系数（期数减1，系数加1）

递延年金是普通年金的特殊形式

三个公式不需要记，我是这样理解的！

想想和普通和即付的区别，现值是期数减1，所以咱们根据题目提示可以得出第5年开始，10年后，其实就是15-1＝14年，好了，这是第一步（年金部分），接着就要算前五年的间隔期（4个）。经过我的讲解你明白啦，如果不明白，那你就把普通和即付年金之间的关系搞明白吧！

折现率

内插法的运用

利率差之比＝系数差之比；年限差之比＝系数差之比

名义利率（多次）；实际利率（一次）。

风险分析

风险分类：

后果：纯粹和投机；发生原因：自然、经济、社会；

分散：可分和不可分；起源和影响：基本和特定。

风险衡量

期望值（e）标准离差（﹠）标准离差率（v）

风险收益率＝风险价值系数*标准离差率

投资收益率＝无风险收益率+风险价值系数*标准离差率

风险对策规避、减少、转移、接受风险。

第三章企业筹资方式

筹资动机：设立（初始）、扩张（追加）、调整（模式）、混合（前三样都有）。

筹资分类

来源渠道：权益和负债；金融机构：直接和间接；期限：短期和长期。

取得方式：内源和外源；结果在资产负债表中反映：表外和表内；

筹资渠道：企业（其他、自留）、国家财政、金融机构（银行、其他）、个人。

筹资原则：适当及时合理经济。

企业资金需要量预测

比率预测法（资金与销售额之间的比率）

对外筹资需要量分三个部分，增加的资产，增加的负债，增加的留存收益（三增）

对外筹资需要量＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益

增加的留存收益＝预计销售净利率*（1-股利利率）

收益率＝1-股利支付率

资金习性预测法

高低点法＝（最高－最低）占有量／（最高－最低）收入

回归直线法

权益资金的筹集

直接普通股优先股

直接的优点：增强信誉、加快生产、降低风险。

直接的缺点：成本高；分散控制。

普通股的权利：管理、盈余、出让、优先认股。

优点：无利息负担、无到期日、风险小、增加信誉、限制少。

缺点：成本高、分散控制。

优先股

动机：防股权分散、调剂现金余缺、改善结构、维持举债。

对股东有利：累积、可转换、参与。

对股份公司有利：可赎回。

优先股股东的权力：分配股利、分配剩余、部分管理。

优点：无到期日、增强信誉。

缺点：成本高、限制少、负担重。

发行认股权证

认股权证的价值＝普通股（市场价－认购价或执行价）*认股权证换股比率

理论价值四大因素：换股比率、普通股市价、执行价、剩余有效期。

负债资金的筹集

金融机构（银行、发行债券）、（其他企业）融资租赁、商业信用、杠杆收购（收购抵押－向银行借款）。

与银行有关的信用条件

周转信贷协定（未用的限额*承诺费率）

补偿性余额贷款实际利率＝名义利率／（1-补偿性余额比率）*100％

借款利息的支付方式

贴现法（实际利率大于名义利率）＝名义利率／1-名义利率

优点：快低有弹性

缺点：风险大、限制多、数额有限。

发行公司债券

发行浮动利率债券的目的为了对付通货膨胀。

债券发行价格

复利式：＝票面金额*复利现值+票面金额*利息*普通年金现值

单利式：＝票面金额*（1+n年利息）*复利现值

优点：低保证控制发挥杠杆作用。

缺点：风险高、限制多、筹资有限。

可转换债券

转换价格＝面值／比率；转换比率＝普通股数／可转债券数

优点：灵活稳定利率低

缺点：风险大，量少

融资租赁

租金的构成：设备价款、融资成本（利息）、租赁手续费。

后付租金（普通年金）；先付（即付年金）

优点：快少小轻

缺点：成本高

利用商业信用

现金折扣成本的计算

放弃现金折扣的成本＝现金折扣百分比／（1-现金折扣百分比）*360／天数*100％

优点：便利低少

缺点：成本高

杠杆收购筹资就是收购－抵押－向外借款

第四章资金成本和资金结构

资金成本就是借（筹集费用）和用（用资费用）发生的代价

资金成本＝每年的用资费用／（筹资总额－筹资费用）

资金成本在企业筹资决策中的作用：影响选择参考最优。

最优资金结构时考虑资金成本和财务风险（成本风险）。

个别资金成本

债券（银行借款）成本＝利息*（1-所得税率）／筹资总额*（1-筹资费率）

优先股成本＝优先股年股利／总额*（1-筹资费率）

普通股成本＝年固定股利／普通股金额*（1-筹资费率）

有增长率时＝第1年预期股利／普通股金额*（1-筹资费率）

资本资产定价模型：

普通股成本＝无风险利率+贝他*（市场投资组合期望收益率－无风险利率）

无风险利率加风险溢价法：普通股成本＝无风险利率+风险溢价

普通股成本最高

留存收益成本（不用考虑筹资费用）

留存收益成本＝年固定股利／普通股金额*100％

有增长率时＝第1年预期股利／普通股金额*100％+股利年增长率

资金的边际成本用加权平均法计算，其权数为市场价值权数。

杠杆原理

固定成本：约束性和酌量性。

约束性（长期）厂房机器设备的折旧、长期租赁费。

酌量性（日常）广告费、研究开发费、职工培训费。

边际贡献（m）＝（销售单价－单位变动成本）*产销量

息税前利润（ebit）=边际贡献（m）－固定成本（a）

经营杠杆产生的原因是有固定成本的存在。

经营杠杆系数＝ebit／x＝m（基期边际贡献）／ebit

财务杠杆产生的原因是有财务风险的存在。

财务杠杆系数＝普通股每股利润变动率／ebit

财务杠杆系数＝ebit／（ebit-i（利息）-优先股股利／（1-所得税率））

复合杠杆产生的原因是有固定成本和财务风险（二者合一）。

复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率／x＝经营杠杆系数*财务杠杆系数

影响资金结构的因素：多固定多流动多举债研究开发负债少。

资金结构理论（7大理论）

净收益理论：负债比率达到100％价值最大。

净营业收益理论：不受结构影响。

传统折衷理论：最低达到最优。

mm理论：无所得税无最优，有所得税，负债多价值大。

平衡理论：负债大价值大结构优。

代理理论：债权代理成本平衡。

等级筹资理论：好内部筹，如需外筹用好负债。

最佳资金结构的确定是加权平均成本最低，企业价值最大。

每股利润无差别点

（ebit-原利息）（1-t）-原优先股额／现普通股额＝（ebit-现利息）（1-t）－现优先股／原普通股额

资金结构的调整

存量调：债转股、股转债、增发新股、调负债结构、调权益结构。

增量调：增加总资产。

减量调：减少总资产。

第五章投资概述

投资（收益）就是经济主体+标的物。

投资特点：目的时间收益风险（大钱需要大风险）。

投资的动机

层次高低：行为经济战略。

功能：获利扩张分散控制（没钱时想赚钱，赚钱后想赚更多的钱）。

投机与投资的关系

相同：目的收益。

不同：期限利益着眼点（投机注重眼前利益）风险（投机风险大）交易方式（投机买空卖空）。

投机的作用

积极：导向平衡动力保护。

消极：市场混乱泡-沫-经-济不利于社会安定。

投资的分类

介入程度：直接与间接；对象：实物与金融。

领域：生产性与非生产性；目标：盈利性与政策性。

方向：对内与对外；内容：固无开流房有价证券期货期权信托保险。

投资风险与投资收益

投资收益是投资报酬（就是利得）。

期望投资收益、实际投资收益、无风险收益、必要投资收益四类型。

必要收益率＝无风险收益率+风险收益率

投资组合风险收益率的计算。

投资组合的期望收益率是先平均*相应个体期望收益率

两项资产构成的投资组合的风险。

协方差（相关系数）：正值：呈同方向变动；负值：反方向变动；绝对值越大，关系越密切。反之关系越疏远（协方差）

投资组合的总风险：非系统（可分散是特有风险，企业自身）与系统（不可分散是市场风险，外部收益）

资本资产定价模型

贝他系数＝某种资产的风险报酬率（单个）／市场组合的风险报酬率（组合）。

贝他系数是1，风险和市场风险一致；贝他系数大于1，风险大于市场风险；贝他系数小于1，风险小于市场风险。

投资组合的贝他系数是先平均*相应个体贝他系数

资本资产定价模型

单项必要收益率＝无风险收益率+贝他系数*（风险收益率－无风险收益率）

组合必要收益率＝贝他系数*（风险收益率－无风险收益率）

投资组合的贝他系数＝组合必要收益率／（风险收益率－无风险收益率）

第六章项目投资

项目计算期的构成

完整的项目计算期包括建设期与生产经营期。

建设起点（n=0）的理解

投资建设的开始日－建设期的第一年初－项目计算期的第一年初－第0年。

投产日（n=s）是建设期的最后一年未，生产经营的第一年－第s年。

经营点（n）项目最终清理结束－项目计算期最后一年未－第n年。

二个时期

建设期（s＞0）从建设点到投产日的时间间隔。

生产经营期（p）从投产日到终结点之间的时间间隔，包括试产期和投产期。

建设期以投资为主，生产经营期以收益为主。

原始总投资（初始投资）：建设投资与流动投资。

建设投资：固+无+开办

固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息

本年流动资金增加额＝本年流动资金需用数－截止上年的流动资金投资额

经营期流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数

投资总额＝原始总投资+建设期资本化利息

项目投资资金的投入方式：

分次投入不等于分年投入，是年初与年末都发生。

单纯固定资产项目，如果建设期即使等于0，原始总投资是一次投入（且为年初预付），如果分次投入，建设期一定＞1－至少等于2。

对于完整工业投资项目，建设期即使等于0，原始总投资也可能分次投入。

现金流量的构成：初始营业终结。

确定现金流量的.假设

全投资假设（借入不作为流入，归还本金不作为流出）。

现金流入量：增加的营业收入与回收固定资产余值。

现金流出量：固定资产投资、新增经营成本与增加的各项税款。

估算现金流量应注意的问题

考虑增量、利用数据、无沉没成本、注重机会成本、对部分的影响。

建设期某年的净现金流量＝－该年发生的固定资产投资额

经营期某年净现金流量＝该年使用该固定资产新增的（净利润+折旧+利息+净残值）

更新改造投资项目净现金流量

建设期某年净现金流量＝－（该年发生的固定资产投资－旧固定资产变价收入）

经营期的现金流量不等于经营现金流量（除回收额为0的情况）。

更新建设项目差量净现金流量计算的关键是旧设备净损失抵税额列在哪个时点上没有建设期，第一年未；有建设期在期未。

更新改造项目，旧设备报废净收益增税额（用“－”表示）。

确定差量净现金流量需要注意的问题。

旧设备的初始投资应以其变价确定。

计算期应以尚可使用年限为标准。

旧设备的变现损失具有抵税作用，变现收益需要纳税。

计算差量折旧时，其中旧设备的年折旧不是按其原账面价值确定，而是按更新改造当时旧设备的变价收入扣除假定，继续使用若干年后的预计净残值除以预计可以使用年限计算出。

投资决策评价指标及其类型。

评价指标的分类

考虑时间价值：静态与动态；不考虑时间价值（非折现指标）：静态回收期与投资利润率。

性质：正与反（静态投资回收期）。

数量特征：绝对与相对。

重要性：主要（净现值、内部收益率）次要（静态投资回收期）辅助（投资利润率）。

静态投资回收期＝原始总投资／投产后前若干年每年相等的净现金流量

包括建设期的投资回收期

＝累计净流量第1次为正值的年份－1+该年初尚未回收的投资／该年净现金流量

投资利润率＝年利润或年均利润／投资总额

净现值指标可以通过一般、特殊和插入函数法

经营期

净现金流量相等：s=0，求普通年金现值；s＞0，求递延年金现值

净现金流量不相等：求每年复利现值之和

原始投资

一次投入：原始投资

分次投入：分期折旧求和值＝经营期净现金流量总现值－原始投资总现值

净现值率＝项目的净现值／原始投资的现值合计

获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计／原始投资的现值合计

获利指数＝1+净现值率

内部收益率法要用内插法。

项目投资决策评价指标的运用。

独立方案财务可行性评价及投资决策。

主要指标起主导作用；动态指标和主要指标评价结论一样。

多个互斥方案的比较方案

净现值法：原始投资相同计算期相等多方案比较决策。

净现值率法：原始投资相同的多个互斥方案的比较决策。

差额投资内部收益率法：内部收益率大于或等于基准折现率（设定折现率）原始投资额大的方案优；反之，投资少的方案优。

年等额净回收额法＝净现值*回收系数

计算统一法：方案重复法、最短计算期法

多方案组合排队投资决策

资金总量不受限制时，净现值大小排队－资金总量受限制时，净现值率（获利指数）大小排队－选出净现值之和最大最优组合

财务代理会计学结 [篇2]

2015年6月中旬，我参加了清华大学财税总监研修班的培训。虽然只有短暂的三天，但这次清华大学财务管理研修使我受益匪浅。平日里工作忙忙碌碌，琐事烦杂，很少有相对集中的时间进行系统学习，所以用谦逊、认真、求学若渴的态度全身心投入到本次的学习当中，收获了一些当前经济热点问题、全面财务管理、管理者素质等方面的知识。我在回味和领悟学习内容的同时，充分认识到：财务总监是企业的中坚力量，是企业的枢纽。对企业的发展中至关重要，他们将决定着企业的兴旺或衰败。首先，“08、09“经济热点问题培训课程让我进一步了解在全球化视角下的经济与金融问题，知晓了当前世界经济的热点，如美国经济危机的起源及其全球的影响、我们国家的宏观经济政策（人民币汇率、外汇的储备等）以及金融危机所引发的一系列的思考。老师们运用了大量实际案例，理论联系实际，让我们的学习从经济学上升到社会科学、哲学的高度，使我们拓宽了看问题的视角。我深刻意识到：作为一名财务管理者必须既要懂政治，又会识风险；既要精业务，又要懂管理。财务管理者的视野要放在宏观的经济形势下去审时度势、去参与决策，这样才能更加精准地进行企业财务状况的分析、资金的管理及运作、财务风险的规避和控制等，使得企业的财务管理能够适时顺应经济形势的发展变化的趋势要求，顺应企业持续发展的需求，努力使企业的经营风险降至最低，体现企业价值的最大化。

其次，“经营者的财务管理”培训课程使我进一步理解财务管理的内涵、财务报表的优势及不足、企业财务失败的原因及补救、财务战略等方面的知识。这不仅强化了对财务总监工作的职能定位（筹资、融资、纳税筹划），而且提前预知了财务管理失败的原因分析、预警信号的捕捉以及相应补救的措施，从实操的角度我们分享了在日常的工作当中应该把握的技巧及变通的方法，这对实际业务处理方面有着重要的借鉴和指导意义。

最后“卓有成效的管理者”培训课程让我明晰了作为财务总监的素质在角色胜任中的举足轻重:

1、以德为先--做事先做人，做人以德为先。做好财务总监必须要有良好的思想品德和职业道德，德行决定命运作为管理者要想具有整合企业员工的力量，要想拥有统领员工的感召力和亲和力，必须具备良好的德行和不偏不倚的公心。德行不仅是做人的基础，德行更是领导者做事的根本。

2、以新应变--“新”就是要用超前的意识、创新的思维来指导工作。墨守陈规就意味着倒退，意味着即将被淘汰。企业服务对象的需求在变，财务、税务制度在变、企业员工的需求在变、员工对管理者的期望在变……只有用开放的、不断求新的理念才能顺应这种变化，才能处变不惊。

3、以身作则--俗话说得好：身教重于言传。作为管理者理应严以律己，宽以待人，要求员工做到的自己应该首先做好，这样才能够给团队成员以表率的作用，才能够映射团队成员。在维护财务制度权威的同时，营造着平等和谐的氛围。

4、以细致胜—财务管理是一项复杂而精细的工作，容不得丝毫马虎，在日常的管理工作中不断地灌输重视细节的意识，不断地槽刻脚踏实地、一丝不苟的工作思想。把对财务工作细节的关注和执行培养成一种良好的习惯。

总之，这次清华大学财务管理培训和交流是自我再认识的一个过程，通过此次学习，使我们对自身的差距及财务总监的角色有了全面的认识，增强了我的财务应用能力。在今后的工作中，我会将以上的感悟作为一面镜子，不断提高自我；同时取长补短，学习、借鉴优秀的财务管理模式和领导艺术，竭尽所能地使财务管理工作与时俱进、合乎法规、精细严实、卓有有效，为领导决策的提供准确的第一手信息，从而为企业的发展添砖加瓦。

财务代理会计学结 [篇3]

我们在2015年4月5号开始了本次会计实习，采取模拟实习的方式，使用印制好的资料作为整个会计实习的材料来源。通过实习，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。以使学生对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。这是本次实习的目的！

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的几天，那真是错误百出啊！！

本次实习的地点是本班教师，按老师要求，我们分成了小组，每个小组5.6个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流！！按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸中。最后填写各账户的期初余额。具体步骤如下：

一、设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

二、登记账簿

首先登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，我们做了10天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。

三、结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。

四、编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

这次实习的时间是三周，由任春秋老师指导我们做，可是我们只做了1-10号的凭证，总结原因有以下几点：（1）我们之前的理论基础学的不好，以至于在做的tine还要不停的翻书；（2）以前没有接触过会计，很多凭证都是第一次看到，刚开始根本无从下手，怕做错啊！！！（3）年轻人，心浮气燥，对做会计没有兴趣！！所以我们要在接下来的时间里，把会计理论知识好好的复习一下，培养对会计的兴趣！！争取下次再做的时候能够快点！！

这次会计实习，学到了很多书本上没有的知识，现总结如下：

我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。

现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。

银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。

现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的只是4月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。

每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

财务代理会计学结 [篇4]

时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策吧。

回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门领导的正确指导下，我们的工作着重于内部费用的控管、成本、费用的核算以及对集团下属各公司的财务制度的完善、紧跟公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2011年个人工作总结

一、费用的规范管理：

（1）严格按照集团内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费、业务招待费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。

二、会计的基础工作：

(1)规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。

（2）按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。

（3）每月按时申报各项税金。在集团公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。

（4）不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，登记成册入档，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。

（5）每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。

三、财务核算与管理工作

（1）按领导要求对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部不定时进行盘点，核算门市部及餐饮部的收入、成本及费用，以便能够及时准确的掌握其经营动态。同时提出了对门市部经营管理的见议，以便日后核算与管理。

（2）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

（3）由于公司以往内部往来管理不严产生漏洞的缺陷，倒至账面数额过大，占用了公司的大部分资金流量，在陆续结算工程欠款的同时，加大了对往来账务的核对与清查，对年限过长的客户往来进行了仔细的核对。

（4）10月份根据公司去年的利润将2011年度的分红款核算并分配到位。支付分红款时严格按照领导交办的事项，将有欠款的扣回后再予以支付。

（5）积极配合工程部对去年及今年的马绵河公路及其它工程进行验收核算。