2017税务师考试《税法一》考试题（附答案）

考试题一：

一、单项选择题

1.下列关于税法特点的表述，正确的是( )。

A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴

B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致

C.从立法过程看，税法属于制定法

D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的( )。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则

3.下述体现了实质课税原则的是( )。

A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的

B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格

C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定

D.当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标

4.某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧程序从新原则

D.程序优于实体原则

5.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是( )。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

6.张某2009年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。则张某应纳税额为( )元。

A.125

B.620

C.445

D.785

7.下列关于税法司法解释的陈述，正确的是( )。

A.国家司法部的解释可以作为判案的依据

B.审判解释和检察解释有原则分歧的，由其双方协商或上报国务院

C.税法司法解释可以划分为由最高人民法院作出的审判解释和由最高人民检察院作出的检察解释

D.“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力

8.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收行政规章

D.税务行政命令

9.下列关于税务规章的制定程序，正确的是( )。

A.立项、起草、审查、决定和公布

B.立项、审查、决定和公布起草

C.立项、起草 、决定和公布审查

D.立项、决定和公布、审查 、起草

10.下列关于税法分类说法正确的是( )。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章

B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律

C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决

D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

11.税收法律关系产生的标志是( )。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成

12.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A.印花税

B.车船税

C.消费税

D.企业所得税

13.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是( )。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

14.下列关于国际税法的表述不正确的是( )。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动

B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

D.转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心内容

15.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)

A.16

B.14

C.12

D.24

二、多项选择题

1.按解释尺度的不同，税法解释可分为( )。

A.扩充解释

B.限制解释

C.字面解释

D.立法解释

E.行政解释

2.税收强制执行措施的内容包括( )。

A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行

3.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括()。

A.知情权

B.纳税申报方式选择权

C.按照规定安装、适用税控装置的权利

D.申请延期缴纳税款权

E.及时提供信息的权利

4.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行纳税义务

C.纳税义务超过追征期限而消灭

D.纳税人的纳税义务被依法免除

E.因不可抗力造成的破坏

5.下列有关税务稽查的表述，正确的有()。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象

B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段

C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式

D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案

E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行

6.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.课税对象体现着各种税的征税范围

C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

7.关于税法的立法解释，下列陈述正确的有( )。

A.税法的立法解释是指税收立法机关对所设立的税法的正式解释

B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的

C.文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其它解释

D.我们通常说的税法解释是指事后解释

E.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力

8.下列关于国际税法的表述正确的有( )。

A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的

B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”

D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

9.下列关于税务规章的适用陈述，正确的有( )。

A.税务规章应当在公布之日起30日内施行

B.税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴

C.对于税务规章的废止的解释，属于立法解释的范畴

D.税务规章一般不得溯及既往

E.税务规章和地方法规对同一事项的规定不一致的，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用。

10.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有( )。

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

B.东汉实行了“租庸调制”

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝实行了“一条鞭法”

E.清朝建国初期新开征了海关税

11.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率