加強企業税務管理的途徑探究

隨着我國税務政策的日趨完善，所有企業都希望能在遵守國家税法的前提下，合法地減輕自己的税收，顯然加強企業税務管理是達到企業經濟效益利潤最大化目的的根本途徑。本文從加強企業税務管理的重要性談起，然後詳細分析了當前企業税務管理的現狀及其中存在的問題，在此基礎上，筆者結合一些成功的實踐，提出了進一步企業税務管理的若干有效途徑。

　　一、加強企業税務管理的重要性

加強企業税務管理，可以有利於提高企業財務管理水平，有助於實現企業的各項財務目標，實現企業資源的合理配置。

　　(一)加強企業税務管理有利於提高企業財務管理水平

企業在遵守税法和相關會計法規有關規定的基礎之上，明確企業的業務流程和財務政策的規定，做好會計核算工作，進一步加強企業税務管理，這樣才能有效降低企業的涉税風險。如果企業沒能做好税務管理的相關工作的話，一旦被税務機關查到有偷税或漏税現象的話，將會受到嚴厲的制裁。因此，加強企業税務管理有利於企業財務管理水平的提高。

　　(二)加強企業税務管理有助於實現企業的各項財務目標

企業作為市場經濟主體，需要在市場環境的公平競爭機制下取得發展，無論是工業企業還是商業企業，其經營的最終目標就是為了盈利，所以企業的各項財務目標的制定也都是圍繞如何讓企業獲得更大的經濟效益進行的。而税務管理工作作為一項可以有效降低企業的成本支出、增加企業盈利的方式。因此，加強企業税務管理將有助於企業的`各項財務目標的順利實現。

　　(三)加強企業税務管理有助於實現企業資源合理配置

企業在精通和掌握以及正確理解國家的各項税收政策的基礎上，通過加強企業税務管理，可以進行合理的投資，通過科學的籌資和先進的技術改造，進而實現企業資源的優化和合理配置，進而提升企業的核心競爭力。因此，加強企業税務管理有助於實現企業資源的合理配置和優化。

　　二、企業税務管理的現狀及其中存在的問題

儘管各個企業都非常重視自身的税務管理，但受限於各種因素，企業税務管理現狀還不容樂觀，其中還存在不少問題。

　　(一)缺乏完善的納税風險控制機制

當前不少企業的税務管理觀念落後陳舊，這不僅使企業人員對税法及相關税務法規的認識不足，往往會由於認識上的誤區或政策差異受到税務部門相關限制和制裁。同時儘管有些企業也在一直開展税務管理工作，但其税務管理中的税務籌劃過多的注重在税法允許範圍內進行技巧性的減少税款，而不能進行企業財務的全部活動，缺少完善的風險控制機制，如果企業納税籌劃方法被監管部門認定為偷漏或漏税行為，那麼企業所進行的税務管理將會受到嚴厲的處罰。

　　(二)缺乏全面的税務管理認識

當前不少企業在税務管理上還存在一定的誤區，主要體現在如下幾個方面：首先，不少企業雖然把税務籌劃看作税務管理的一個重要方面，但它注重的僅僅是技巧和方法方面的內容，不能包括企業税務管理的全部內容;其次，很多企業模糊了企業税務管理與企業税務籌劃的界限，把企業税務籌劃等同於企業税務管理，認為只要進行合理的税務籌劃就能搞好税務工作;最後，很多企業管理者認為企業税務管理是納税義務發生之後的事後管理，從而不能在企業生產經營的過程加強企業的税務管理工作。

　　(三)缺乏有效的税務管理手段

正是由於許多企業在進行税務管理時模糊了税務管理與税務籌劃的界限，把二者等同起來認識，才致使企業進行税務管理時所採用的手段相對單一，缺乏有效的税務管理手段，以至於在如何最大限度地減少税收方面，不能充分發揮税務管理的預測與協調作用，使企業税務管理難以實現其最大的經濟效用。

　　三、加強企業税務管理的有效舉措

結合一些成功的實踐以及筆者自身多年的財務管理經驗，筆者認為可以通過如下一些途徑來進一步加強企業的税務管理。

　　(一)完善企業税務管理機制

我國税法正在不斷完善，而且體系日益複雜，相應的監管力度也在不斷加強，所以僅依靠會計人員還不能很好的滿足企業税務工作的發展需要。因此應在企業內部設置專門的税務管理機構，併為這些機構配備專業技能和業務素質高的管理人員，在全面掌握税務政策信息和各項税收政策動態變化的情況下，對企業納税進行統籌規劃，加強企業的税務管理。重要的是，企業税務管理部門還要定期對企業税收情況進行科學全面的分析，建立健全企業税務管理機制，使企業税務走向合法化和規範化的發展之路。

　　(二)做好税務管理基礎工作

企業的税務日常管理工作表面上看似簡單，但實際上整個税務管理工作作為企業開展經營活動的前提和基礎，是企業獲取納税管理基礎信息的來源。做好日常税務管理，可以使企業的各項涉税行為規範合法，避免滯納金和罰金等違規現象的發生，同事還可以避免大額補税給企業現金流造成的不利影響，從而減少企業不必要的支出和損失，提高企業的經濟效益。

　　(三)完善涉税風險預防機制

涉税風險不可避免和消除，但企業可以通過建立完善的涉税風險預防機制，從而可以最大限度地把涉税風險降到最低，涉税風險預防機制的完善需要做好如下幾方面的工作：首先，企業税務管理部門應加強對當前國家税收政策的研究力度，防範在政策上給企業税務帶來風險;其次，各企業應保持謹慎態度對待企業納税籌劃，要合理選擇優惠的政策路徑;最後，企業税務部門應在完善税務管理內部控制措施後，通過收集行業內部進行數據信息的，對企業税務進行評估，要及時瞭解企業內外的部税務動態，維護企業自身的合法權益。

　　(四)進行合理有效的納税籌劃

納税籌劃作為企業税務管理的一個重要方面，是提高企業經濟效益的重要手段。企業應在税法允許的範圍內以獲取企業效益為目的，有效降低企業税金等各種專項税務活動，通過科學實施合理有效的納税籌劃工作來確保企業的經濟利益。

　　四、結論

隨着當前企業外部經濟環境的不斷變化，企業對税務管理問題日益重視，加強企業的税務管理也是企業適應現代企業制度改革的客觀現實性需要。加強企業的税務管理對強化企業法律意識，減輕企業税負成本，優化企業產業結構以及企業的投資方向，提高企業整體經營管理水平，具有非常重要的現實意義