2015年註冊税務師考試《税法二》習題及答案

一、單項選擇題

1依據企業所得税核定徵收辦法規定，納税人的生產經營範圍、主營業務發生重大變化，或應納税額增減變化達到(B)的，應及時向税務機關申報調整已確定的應納税額或應税所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

2.2008年某居民企業向主管税務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經税務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。税務機關對該企業採取核定徵税辦法，應税所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得税(D)萬元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

3某軟件生產企業為居民企業，2008年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額(A)萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

4.某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得税相關規定，税前扣除方法為(C)。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛壽命在税前分期扣除

C.按直線法以不低於3年折舊年限計算折舊税前扣除

D.按直線法以不低於10年折舊年限計算折舊税前扣除

5.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納税調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得税(D)萬元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

6.2008年某居民企業購買安全生產專用設備用於生產經營，取得的增值税普通發票上註明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元，2008年度經審核的應納税所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得税(B)萬元。

A.6.83

B.8.83

C.9

D.10

7.2008年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2008年度該企業可税前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計(B)萬元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產淨值60萬元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業所得税(A)萬元。

A.12

B.14

C.18

D.36

9.2008年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業應繳納企業所得税(B)萬元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

10.位於經濟特區的某生產性外商投資企業，2005年成立且當年獲利，適用企業所得税税率15%，享受兩免三減半的優惠政策，假定2008年應納税所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業應繳納企業所得税(B)萬元。

A.15

B.18

C.25

D.50

11.依據企業所得税相關規定，下列表述正確的是(A)。

A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損

B.扣繳義務人每次扣繳的税款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫

C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳税款的，由扣繳義務人繳納税款

D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得税

12.依據企業所得税相關規定，採取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的(C)。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

13.依據企業所得税相關規定。下列表述正確的是(A)。

A.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款的利息收入免税

B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得税的預計利潤率不得低於5%

C.在採取特別納税調整時，加收的利息可以在當年計算應納税所得額時扣除

D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬於捐贈行為

142008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得税(D)元。

A.6500

B.7855

C.8875

D.8905

15.中國公民李某承包某企業，承包後未改變工商登記。2008年該企業税後利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得税(A)元。

A.7026.67

B.8750.67

C.10250

D.13130

16中國公民方某為某出版社專業作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小説，支付稿費4000元，同月方某從電視劇製作中心獲得劇本使用費20000元。 2008年12月方某應繳納個人所得税(A)元。

A.3723

B.3743

C.4273

D.5313

17.瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾於6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得税時，瓊斯在中國境內實際工作天數為(B)天。