小規模納税人的賬務處理流程
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你知道小規模納税人的賬務處理流程是怎樣的嗎?你對小規模納税人的賬務處理流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的小規模納税人的賬務處理流程,歡迎閲讀。
1、房租水電(必須有發票才能入賬)
借:管理費用-房租/水電
貸:銀行存款/庫存現金
2、銷售收入
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸:主營業務收入(不含税)
應交税費-應交增值税(小規模不分進項/銷項)
3、銀行對賬單(小規模可做可不做)
包括:存款、取現、收付款、利息、費用、應交税費、社保等(都有逐筆登記)
銀行對賬單和企業日記賬借貸方向是相反的。
4、付上月税費(上月有計提,沒有免税時,這個月才做)
借:應交税費
貸:銀行存款
5、支付社保(當不知道單位支付多少,個人支付多少時按3/7分,單位70%,個人30%)
借:管理費用-社保(單位支付)
其他應收款-社保(個人支付)
貸:銀行存款
6、計提本月3大附加税(根據這個季度的.增值税計提)
([季報]前2月不做,第3個月彙總做計提)
借:營業税金及附加
貸:應交税費-城建/教育/地方教育
7、計提印花税(每月計提)
借:管理費用-印花税
貸:應交税費-印花税
8、免税收入(減免的部分,已達到起徵點不需要做,未達起徵點則要做。季度最後一個月做)
借:應交税費-城建/教育/地方教育
貸:營業外收入
9、⑴、支付上月工資(無社保)
借:應付工資
貸:庫存現金
⑵、計提本月工資(無社保)
借:管理費用-工資
貸:應付工資
1)支付上月工資(有社保)
借:應付工資
貸:其他應收款-社保(把上月代交的社保扣出來)
庫存現金
2)計提本月工資(有社保)
借:管理費用-工資
貸:應付工資
3)直接支付工資
借:管理費用-工資
貸:庫存現金
10、購進商品(有發票時)
借:庫存商品
貸:銀行存款/庫存現金/應收賬款
暫估購進商品(沒有發票時)
借:庫存商品
貸:應付賬款-暫估款
11、支付各種費用(加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等)
(一般外賬沒有劃分的那麼清楚,都是放在管理費用裏)
借:管理費用-費用明細
貸:庫存現金
12、計提上一年企業所得税年度清繳(每年4月計提,5月上交報告)
借:以前年度損益調整
貸:應交税費-應交企業所得税
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
13、結轉銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
14、先過賬,再計提本季度企業所得税(3、6、9、12月才做這筆分錄,4、7、10、1月交税)(利潤總額是負數時不用交所得税,所以也不用計提)
借:所得税
貸:應交税費-應交企業所得税
15、先過賬,再結轉損益到本年利潤
借:主營業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:成本/費用/支出
16、過賬
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