2017內部審計實務考試鞏固試題及答案

1.內部審計主管對公司道德守則和決策環境實施審計，以下對這一審計的範圍或建議的描述不恰當的是：(本題正確答案可能不止一個)

A.審閲公司道德守則並與其他公司的守則進行比較。

B.對公司僱員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題。

C.實施一次不記名的“道德測試”，確認是否僱員知道什麼是不道德的行為或自己是否

曾有過不道德的行為。

D.對董事會進行調查，確定他們支持公司道德守則的程度。

答案：D

考查重點：內部審計準則。

解題思路：

A.不正確。公司章程的規定往往是決策的依據，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規定是否存在問題。

B.不正確。通過調查可以發現員工的理解程度和處理方式。

C.不正確。與審計的目標無關。

D.正確。董事會對公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。

2.準則中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是：

A.內部審計師未發現導致財務報表或內部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。

B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。

C.管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。

D.財務報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性。

答案：B

考查重點：內部審計準則。

解題思路：

本題考察風險的概念。準則規定凡是對組織有不利影響的事件和活動都是風險。因此，本題選擇B答案。

根據下面的資料回答問題43至45

準則對每個內部審計師的基本技能加以規定，請將下列組織紀律與準則要求的最高水平技能相組合。(每條紀律只能使用一次)

組織紀律

A.內部審計程序和技術

B.會計原則和技術

C.管理原則

3.要求內部審計師有能力將知識運用於可能遇到的各種情況，並且不需要其他資源進行技術研究和協助就可以解決問題。與這一要求對應的技能是：

答案：A

考查重點：內部審計準則。

解題思路：

參見SIAS250.01.1。

4.要求內部審計師有能力將廣博的知識運用於可能遇到的情況，確認重大偏差，並且通過必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對應的技能是：

答案：C

考查重點：內部審計準則。

解題思路：

參見：SIAS250.01.3。